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整改回復(fù)報(bào)告

2024-11-09 整改報(bào)告

  在現(xiàn)實(shí)生活中,接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多,不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。你還在對(duì)寫(xiě)報(bào)告感到一籌莫展嗎?以下是小編整理的整改回復(fù)報(bào)告范文,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

整改回復(fù)報(bào)告范文1

  一、明確整治目標(biāo)和范圍

  通過(guò)找準(zhǔn)突出問(wèn)題,提出解決對(duì)策,建立目標(biāo)臺(tái)賬,落實(shí)整改責(zé)任等舉措手段,進(jìn)一步優(yōu)化信訪舉報(bào)平臺(tái)建設(shè),暢通多元信訪舉報(bào)渠道,切實(shí)提升主責(zé)明確、科學(xué)規(guī)范、高效務(wù)實(shí)、凝聚民心的信訪舉報(bào)平臺(tái)建設(shè)水平。

  二、突出整治重點(diǎn)

  重點(diǎn)整治信訪舉報(bào)受理、辦理、處置、管理、督查、督辦等六個(gè)方面存在態(tài)度不端正、研判不到位、分流不及時(shí),處置不及時(shí)、不精準(zhǔn),監(jiān)督不夠務(wù)實(shí)、目標(biāo)要求不實(shí)際、追責(zé)問(wèn)責(zé)不夠等形式主義和官僚主義問(wèn)題。針對(duì)突出問(wèn)題狠抓落實(shí)整改,從精準(zhǔn)開(kāi)展信訪舉報(bào)工作、扎實(shí)規(guī)范辦理信訪舉報(bào)、加大信訪舉報(bào)處置力度、認(rèn)真做好實(shí)名舉報(bào)反饋工作、維護(hù)來(lái)訪秩序、確保制度落實(shí)落地見(jiàn)效等六個(gè)方面著手,制定暢通信訪舉報(bào)渠道、強(qiáng)化群眾觀念和服務(wù)意識(shí)、強(qiáng)化責(zé)任壓力傳導(dǎo)、落實(shí)責(zé)任擔(dān)當(dāng)、完善反饋工作要求等具體整改措施,邊整治、邊總結(jié)、邊鞏固,確保信訪舉報(bào)中的形式主義官僚主義問(wèn)題得到有效解決。

  三、對(duì)照整改情況

 。ㄒ唬╅_(kāi)展自查自糾工作情況

  我鎮(zhèn)高度重視自查自糾工作,嚴(yán)格按照《通知》要求,認(rèn)真開(kāi)展自查自糾工作,圍繞信訪舉報(bào)處理工作中的形式主義、官僚主義突出問(wèn)題認(rèn)真查找問(wèn)題,全方位開(kāi)展自查自糾工作,確保自查自糾工作不漏項(xiàng),不走過(guò)場(chǎng)。針對(duì)自查自糾中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,從具體人、具體事著手,能改的立行立改,一時(shí)解決不了的倒排工期改。同時(shí),形成完善監(jiān)督檢查工作常態(tài)化工作機(jī)制,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,圍繞篩選、督辦、審核等關(guān)鍵環(huán)節(jié),完善信訪舉報(bào)處理工作制度,從源頭上堵塞信訪舉報(bào)處理工作中的形式主義、官僚主義問(wèn)題漏洞,以專項(xiàng)整治的實(shí)際成效提升群眾的獲得感。

 。ǘ┨岣呤芾砉ぷ魅罕姖M意度

  我鎮(zhèn)堅(jiān)持以為人民服務(wù)為旨意識(shí),設(shè)身處地為群眾著想。準(zhǔn)確把握紀(jì)委檢查機(jī)關(guān)受理范圍,依紀(jì)依規(guī)判斷舉報(bào)問(wèn)題性質(zhì),把檢舉控告受理好。對(duì)反映紀(jì)檢監(jiān)察業(yè)務(wù)范圍外問(wèn)題,耐心細(xì)致做好解釋疏導(dǎo)工作,爭(zhēng)取群眾的理解和支持,防止簡(jiǎn)單粗暴,一推了之。

  (三)深化和改進(jìn)辦理工作

  我鎮(zhèn)嚴(yán)格按照規(guī)定程序和時(shí)限,及時(shí)、準(zhǔn)確分流信訪舉報(bào)件。明確任務(wù),集中時(shí)間、集中力量做好群眾反映強(qiáng)烈信訪件的處置,切實(shí)化解群眾實(shí)際問(wèn)題。要明確要求,強(qiáng)化責(zé)任;強(qiáng)化質(zhì)效,對(duì)群眾反映的每一項(xiàng)問(wèn)題逐一開(kāi)展調(diào)查核實(shí);強(qiáng)化督辦,加大監(jiān)督檢查和通報(bào)力度;強(qiáng)化安全,進(jìn)一步落實(shí)落細(xì)工作要求,以實(shí)際成效取信于民,不斷提高群眾的獲得感和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的'公信力。

 。ㄋ模┚珳(zhǔn)處置問(wèn)題線索類信訪舉報(bào)

  我鎮(zhèn)在受理辦理環(huán)節(jié),堅(jiān)決整治辦理信訪舉報(bào)件過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的有價(jià)值信息未能有效收集,信訪舉報(bào)研判不精準(zhǔn)、錄入信息不完善、分流緩慢等問(wèn)題。在處置管理環(huán)節(jié),堅(jiān)決整治未按照規(guī)定及時(shí)處置,核查工作不全面、不深入、不細(xì)致,不優(yōu)先辦理實(shí)名舉報(bào),對(duì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌惡意舉報(bào)、誣告陷害問(wèn)題聽(tīng)之任之等問(wèn)題。

  (五)加大督促檢查力度

  我鎮(zhèn)由紀(jì)委書(shū)記帶隊(duì)親自督查,強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)督。堅(jiān)決整治對(duì)群眾反映強(qiáng)烈、侵害群眾利益等檢舉控告的交辦流于形式,監(jiān)督檢查針對(duì)性不強(qiáng)、運(yùn)用監(jiān)督檢查結(jié)果不充分、整改促進(jìn)效果不明顯,對(duì)跑風(fēng)漏氣、拖延不辦、敷衍應(yīng)付等違規(guī)違紀(jì)違法行為不重視、不處理或處理不到位等問(wèn)題。

  (六)加強(qiáng)和規(guī)范交辦督辦工作。

  我鎮(zhèn)按照《方案》要求,還需加強(qiáng)對(duì)交辦督辦件的跟蹤、指導(dǎo)、督查,對(duì)問(wèn)題調(diào)查不完整、不清楚、不到位的交辦督辦件提出補(bǔ)充調(diào)查建議,對(duì)辦理進(jìn)度緩慢的進(jìn)行提示預(yù)警。要開(kāi)展實(shí)地督查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、指導(dǎo)解決,督促交辦督辦件按期辦結(jié)。要認(rèn)真做好實(shí)名舉報(bào)反饋答復(fù)工作,告知實(shí)名舉報(bào)人信訪件已受理,回復(fù)辦理結(jié)果,并做好回復(fù)記錄。

 。ㄆ撸┩苿(dòng)制度完善和落實(shí)。

  我鎮(zhèn)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改措施,實(shí)行臺(tái)賬式管理,一個(gè)問(wèn)題一個(gè)問(wèn)題解決。提出堅(jiān)持將制度建設(shè)貫穿整治工作全過(guò)程,與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)規(guī)范化建設(shè)結(jié)合起來(lái),開(kāi)展制度建設(shè)“回頭看”,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、堵塞漏洞。

整改回復(fù)報(bào)告范文2

  一、處突物資保障審計(jì)活動(dòng)的現(xiàn)狀

  目前,對(duì)處突物資保障活動(dòng),審計(jì)監(jiān)督都是以傳統(tǒng)的“事后審計(jì)”方式進(jìn)行的。而處突物資保障是一個(gè)動(dòng)態(tài)連續(xù)的過(guò)程,各個(gè)環(huán)節(jié)都因事態(tài)的不確定性和保障任務(wù)的變化等需隨時(shí)調(diào)整保障方案。在整個(gè)物資供應(yīng)鏈上,物資規(guī)模大、種類多、流程環(huán)節(jié)復(fù)雜,組織管理中存在著很大的灰色地帶。所以,對(duì)這種事前難以準(zhǔn)確預(yù)期、事中管控難度大的特殊經(jīng)濟(jì)過(guò)程,采用事后審計(jì)的方法存在著很多弊端。

  (一)事后審計(jì)存在“盲點(diǎn)”事后審計(jì)無(wú)法及時(shí)掌握處突物資保障實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題以及保障機(jī)制、管理機(jī)制的運(yùn)行狀況。只能事后發(fā)現(xiàn)后果性的問(wèn)題。相比一般的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),除了經(jīng)濟(jì)上無(wú)法挽回的損失,更重要的是可能對(duì)部隊(duì)和社會(huì)造成惡劣影響。

 。ǘ⿲徲(jì)的監(jiān)督作用無(wú)法發(fā)揮事后審計(jì)只能對(duì)賬單報(bào)表等紙面報(bào)告進(jìn)行審查,對(duì)整個(gè)物資流程中的管理情況無(wú)法真實(shí)了解,無(wú)法客觀評(píng)價(jià)根據(jù)事態(tài)變化臨時(shí)調(diào)整的保障措施,進(jìn)而難以針對(duì)問(wèn)題追究責(zé)任。

 。ㄈ⿲徲(jì)的根本目的被淡化對(duì)處突中的特殊經(jīng)濟(jì)活動(dòng),審計(jì)的目的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,而是要在過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,并及時(shí)對(duì)保障組提出整改意見(jiàn),將問(wèn)題扼殺在萌芽狀態(tài);總結(jié)病癥,對(duì)以后的同類保障活動(dòng)產(chǎn)生警示;發(fā)現(xiàn)物資管理體制、保障預(yù)案、保障人員能力等的弊端,促進(jìn)物資保障體系的不斷完善。而事后審計(jì)則難以發(fā)揮上述功能。

  二、處突物資全程跟蹤審計(jì)的實(shí)施方法

  處突物資審計(jì)是非常規(guī)審計(jì),在審計(jì)程序上與常規(guī)審計(jì)有所不同,對(duì)一些審計(jì)事項(xiàng)的判斷以及方法運(yùn)用等要在考慮到處突物資審計(jì)特殊性的前提下從實(shí)際出發(fā)。要正確處理好處突行動(dòng)與物資審計(jì)的關(guān)系,在處突行動(dòng)效率優(yōu)先的前提下靈活開(kāi)展。處突物資全程跟蹤審計(jì)可從以下四個(gè)階段逐步實(shí)施。

  (一)計(jì)劃準(zhǔn)備由于處突任務(wù)的突發(fā)性,后勤保障又常常須先于部隊(duì)起動(dòng),所以處突物資保障跟蹤審計(jì)的計(jì)劃準(zhǔn)備時(shí)間非常短,不可能進(jìn)行事先調(diào)查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、周密計(jì)劃等準(zhǔn)備工作。因此,該階段的工作應(yīng)該盡量做在平時(shí),主要有以下三個(gè)方面。

 。1)大量收集案例,總結(jié)普遍病癥,初步確定審計(jì)重點(diǎn)。充分了解現(xiàn)有物資保障機(jī)制以及處突物資保障各階段的特點(diǎn)和規(guī)律,以便掌握處突物資審計(jì)的方法和重點(diǎn),調(diào)查時(shí)有的放矢,并提高審計(jì)人員根據(jù)突發(fā)事件的處置進(jìn)度調(diào)整審計(jì)方法的應(yīng)變能力。

 。2)根據(jù)突發(fā)事件類型特點(diǎn),制定相應(yīng)的審計(jì)預(yù)案。按突發(fā)事件的性質(zhì)、規(guī)模、發(fā)生地域以及部隊(duì)是否聯(lián)勤保障、不同物資的專業(yè)技術(shù)特點(diǎn)等對(duì)處突物資保障進(jìn)行分類,根據(jù)各類別特點(diǎn)科學(xué)設(shè)定審計(jì)預(yù)案。實(shí)際受領(lǐng)任務(wù)之后,結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況迅速制定出針具體合理的審計(jì)方案,并制發(fā)審計(jì)通知。

  (3)培養(yǎng)一批了解處突物資保障特點(diǎn),熟悉有關(guān)理論、政策、法規(guī)和專業(yè)技術(shù)知識(shí)的審計(jì)隊(duì)伍。審計(jì)部門(mén)平時(shí)除了普通業(yè)務(wù)之外,應(yīng)抽選一批綜合素質(zhì)過(guò)硬的審計(jì)人員進(jìn)行處突物資審計(jì)的學(xué)習(xí)培訓(xùn),以便應(yīng)急之時(shí)可迅速組織一支熟悉這種特殊審計(jì)特點(diǎn)的審計(jì)小組。

 。ǘ┱{(diào)查實(shí)施處突物資流程復(fù)雜、種類多樣,全程跟蹤審計(jì)應(yīng)從處突物資的籌措、運(yùn)輸、發(fā)放、使用和回收各個(gè)環(huán)節(jié)人手,不同的保障環(huán)節(jié)各有不同的審計(jì)重點(diǎn)。全面監(jiān)督與重點(diǎn)調(diào)查相結(jié)合,分階段分主線開(kāi)展。在實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中,審計(jì)工作者應(yīng)編寫(xiě)審計(jì)日記、收集證據(jù),并編寫(xiě)審計(jì)工作底稿。

 。1)物資籌措環(huán)節(jié)。物資籌措可分為采購(gòu)和請(qǐng)領(lǐng)兩種方式。物資采購(gòu)環(huán)節(jié),主要審計(jì)是否存在未經(jīng)報(bào)批而擅自采購(gòu)的;所采購(gòu)物資的種類、數(shù)量等不符合申購(gòu)計(jì)劃且無(wú)合理原因的';采購(gòu)數(shù)量超計(jì)劃,又無(wú)有關(guān)增補(bǔ)手續(xù)或領(lǐng)導(dǎo)審批同意的;采購(gòu)存在舍近求遠(yuǎn)、或者其他尋租現(xiàn)象的;自購(gòu)物資的相關(guān)手續(xù)、清單、收據(jù)等不全的;等等。物資請(qǐng)領(lǐng)環(huán)節(jié),主要審計(jì)是否按處突必需和緊缺物資的類別、數(shù)量等請(qǐng)領(lǐng);是否存在不按照程序、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行且無(wú)合理原因的;各項(xiàng)請(qǐng)領(lǐng)手續(xù)是否完整;是否存在多報(bào)、隱瞞、截留處突物資等現(xiàn)象。

 。2)物資運(yùn)輸和發(fā)放環(huán)節(jié)?膳c業(yè)務(wù)部門(mén)共同執(zhí)行物資運(yùn)輸和分配任務(wù),實(shí)施伴隨審計(jì)。主要監(jiān)督運(yùn)輸過(guò)程中物資保管情況和發(fā)放制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況,明確物資的去向、用處。例如,是否存在以下現(xiàn)象:因保管不當(dāng)或技術(shù)原因造成物資在運(yùn)輸和臨時(shí)存儲(chǔ)中損壞、丟失、損耗;超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放而無(wú)合理原因;物資領(lǐng)用手續(xù)不全而給予發(fā)放;有可以利用修復(fù)的舊物資而給予發(fā)放新物資。重點(diǎn)查處有無(wú)人為隨意分配、擠占、挪用、克扣、倒賣(mài)處突物資等問(wèn)題。

 。3)物資使用環(huán)節(jié)。主要防止使用中出現(xiàn)物資損壞、丟失、浪費(fèi)、物資使用效率低下等現(xiàn)象,主要審計(jì)使用單位內(nèi)部物資管理制度是否健全以及物資使用管理的規(guī)范性。例如,是否存在領(lǐng)用需用范圍之外的物資材料且無(wú)合理原因;有無(wú)因管理不善、使用不當(dāng)造成物資損耗。但由于此時(shí)物資的使用與處突任務(wù)的執(zhí)行是同一主體,故應(yīng)分清輕重緩急,以任務(wù)的順利處置為第一位。根據(jù)處置任務(wù)的進(jìn)程和需要,分階段、有間隔的進(jìn)行,否則容易本末倒置,影響部隊(duì)精力和任務(wù)開(kāi)展。

 。4)物資回收環(huán)節(jié)。主要監(jiān)督廢舊物資的回收修復(fù)利用情況以及處理過(guò)程的合法性,提高舊物資回收率、利用率,節(jié)約新物資的投入。處突結(jié)束部隊(duì)撤回時(shí),各部門(mén)上下最容易思想松懈、放松管理,通常物資丟棄、流失情況非常嚴(yán)重。該環(huán)節(jié)主要審計(jì)可修復(fù)物資材料是否都安排了修復(fù);應(yīng)回收物資是否都按要求回收、上交,并有完備的記錄;保管部門(mén)對(duì)回收物資是否按規(guī)定妥善保管,有沒(méi)有造成物資損壞、丟失;對(duì)修復(fù)可用的舊物資是否做好登記、歸庫(kù)等手續(xù);有無(wú)將需處理的廢舊物資與非處理物資混放,造成物資流失;有無(wú)虛報(bào)廢舊物資等謀取不當(dāng)利益的。對(duì)處理過(guò)程的合法性,主要審計(jì)處理廢舊物資是否有相應(yīng)的審批手續(xù);有無(wú)相關(guān)職能部門(mén)或人員鑒定手續(xù)以及是否按規(guī)定要求實(shí)施處理。

 。ㄈ⿲徲(jì)報(bào)告與常規(guī)審計(jì)方法的審計(jì)報(bào)告相同,跟蹤審計(jì)的審計(jì)報(bào)告須分兩步完成。

 。1)審計(jì)調(diào)查組提出調(diào)查報(bào)告,F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后,適時(shí)召開(kāi)情況匯報(bào)會(huì)議,交流各調(diào)查組實(shí)施調(diào)查的基本情況,統(tǒng)一有關(guān)資料的計(jì)算、歸類反映口徑,討論調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,分析問(wèn)題原因,結(jié)合有關(guān)

  法律法規(guī)研究解決問(wèn)題的建議與對(duì)策,并指定專人起草審計(jì)報(bào)告。初稿形成后應(yīng)組織討論、修改,定稿后遞交審計(jì)機(jī)關(guān)。在提交之前,應(yīng)當(dāng)征求被審單位的意見(jiàn),就報(bào)告中所列問(wèn)題和情況作進(jìn)一步核實(shí)。

 。2)審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)報(bào)告,報(bào)告審計(jì)結(jié)果。審計(jì)機(jī)關(guān)收到審計(jì)調(diào)查組提交的調(diào)查報(bào)告后,應(yīng)認(rèn)真復(fù)核審定報(bào)告,根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)向被審單位的上級(jí)主管部門(mén)或者授權(quán)的上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。此外,跟蹤審計(jì)的主要特色就是在過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,在過(guò)程中及時(shí)解決。所以,除了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并向被審單位提出整改意見(jiàn)之外,在審計(jì)過(guò)程中還應(yīng)該根據(jù)處置突發(fā)事件的進(jìn)展情況,分階段、分審計(jì)對(duì)象給出階段性的審計(jì)報(bào)告。這些階段性報(bào)告會(huì)對(duì)接下來(lái)的工作發(fā)揮重要的指導(dǎo)、警示作用。

  審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作成果的綜合反映,可分為簡(jiǎn)式和完全式。這兩種報(bào)告的主要內(nèi)容有:本次審計(jì)調(diào)查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、起止時(shí)間;被審事項(xiàng)的基本情況;調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及原因分析;調(diào)查結(jié)論和改進(jìn)建議。完全式報(bào)告還包括被審單位的主要特點(diǎn)、本次調(diào)查發(fā)現(xiàn)的值得關(guān)注的其他問(wèn)題、被調(diào)查單位是否重視審計(jì)建議、采取了哪些整改措施以及其他需反映的情況。

 。ㄋ模⿲徲(jì)的后續(xù)工作根據(jù)跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)要求審計(jì)結(jié)束以后還需要從以下兩方面著手進(jìn)行后續(xù)工作:

  (1)審計(jì)結(jié)果的深度分析。跟蹤審計(jì)結(jié)束后,還要進(jìn)一步對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行挖掘和總結(jié),以分析問(wèn)題背后的深層次矛盾。對(duì)被審單位提出建設(shè)性的意見(jiàn)和建議,并分析問(wèn)題癥結(jié),按規(guī)定進(jìn)行通報(bào)、上報(bào),促使被審單位管理機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制等的改進(jìn),以及處突審計(jì)體制的完善。

整改回復(fù)報(bào)告范文3

  一、了解審計(jì)結(jié)論,準(zhǔn)確落實(shí)后續(xù)審計(jì)工作責(zé)任

  在開(kāi)展后續(xù)審計(jì)前,審計(jì)部門(mén)要做好審前準(zhǔn)備工作,要對(duì)審計(jì)期間的各類審計(jì)決定和意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真分析,全面收集審計(jì)資料,包括審計(jì)所需要的來(lái)自有關(guān)管理部門(mén)和被審計(jì)單位的相關(guān)資料,總之,資料的涵蓋面要廣,以便掌握全面而詳細(xì)的信息。將被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)(報(bào)告)進(jìn)行清理。找準(zhǔn)審計(jì)決定和意見(jiàn)中的重要、疑難問(wèn)題,逐項(xiàng)列出后續(xù)審計(jì)清單,要對(duì)所搜集資料按照審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行整理和分類,這對(duì)確定審計(jì)重點(diǎn)有直接幫助。在審計(jì)資源及審計(jì)時(shí)間有限的情況下,根據(jù)成本效益關(guān)系原則和重要性原則,確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目和重要關(guān)注點(diǎn),將后續(xù)審計(jì)任務(wù)分解落實(shí)到每個(gè)審計(jì)人員,為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)打好基礎(chǔ)。

  二、檢查被審計(jì)單位的審計(jì),以便選擇后續(xù)審計(jì)的方向和重點(diǎn)

  審計(jì)回復(fù)(整改)是被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議做出的答復(fù),是執(zhí)行審計(jì)決定和意見(jiàn)的一種強(qiáng)制性要求。在規(guī)定的整改期限內(nèi)向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)告存在問(wèn)題的整改情況,是落實(shí)審計(jì)決定的具體體現(xiàn)。對(duì)審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)檢查主要分以下三種:

  一是完全沒(méi)有報(bào)告整改情況的。如果被審計(jì)單位沒(méi)有在規(guī)定的整改期限內(nèi)報(bào)告整改情況,要作為后續(xù)審計(jì)底稿的報(bào)告內(nèi)容。

  二是在檢查審計(jì)回復(fù)時(shí),要重點(diǎn)檢查審計(jì)回復(fù)是否充分;對(duì)整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問(wèn)題,要分析被審計(jì)單位整改的方法是否正確、措施是否有效、整改是否徹底。

  三是對(duì)審計(jì)回復(fù)中未采取糾正措施的問(wèn)題,要看是否有未整改的原因等詳細(xì)說(shuō)明,未整改的理由是否充分等。在進(jìn)行后續(xù)審計(jì)時(shí),一般從以下幾個(gè)方面分析被審計(jì)單位的審計(jì)回應(yīng):包括被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出來(lái)的對(duì)發(fā)現(xiàn)和建議的回應(yīng)書(shū)面文件,以及被審計(jì)單位口頭回應(yīng)或者被審計(jì)單位保留意見(jiàn)的方式。具體指:

 、俨换貞(yīng);

  ②回應(yīng)不充分;

 、郾粚徲(jì)單位存在分歧和偏向;

  ④被審計(jì)單位將不采取糾正措施的詳細(xì)說(shuō)明。有效區(qū)分和充分了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的各種意見(jiàn)是十分必要的。因?yàn)椤盎貞?yīng)”說(shuō)明了被審計(jì)單位經(jīng)過(guò)反復(fù)斟酌審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論作出的各種反應(yīng),內(nèi)審人員還可通過(guò)回應(yīng)選定今后的方向和重點(diǎn)(或者澄清事實(shí),或者采取其他糾正措施)。

  三、重視已整改問(wèn)題的真實(shí)性和有效性

  后續(xù)審計(jì)時(shí),對(duì)被審計(jì)單位整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問(wèn)題,要重視其真實(shí)性和有效性。主要分以下三種情況:

  一是檢查被審計(jì)單位采取的糾正措施是否正確,有沒(méi)有移花接木、瞞天過(guò)海的現(xiàn)象,有沒(méi)有整改了一個(gè)問(wèn)題又產(chǎn)生出新的問(wèn)題的情況。

  二是將被審計(jì)單位實(shí)際采取的糾正措施(糾正措施的運(yùn)行情況)與審計(jì)回復(fù)中已經(jīng)采取的措施(糾正措施的書(shū)面記錄)相比較,看是否一致、實(shí)現(xiàn)程度如何。

  三是有無(wú)存在根本未整改,而審計(jì)回復(fù)中稱已經(jīng)整改的情況,看是否有弄虛作假行為。對(duì)已經(jīng)整改到位的,要做好復(fù)印、筆錄等審計(jì)取證工作,并作為后續(xù)審計(jì)資料保存。

  四、重點(diǎn)審查未整改部分并分析查找原因,對(duì)癥下藥,督促整改

  對(duì)在審計(jì)決定規(guī)定的整改期限內(nèi)未整改到位的,要作為后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)。對(duì)未整改的.問(wèn)題,要實(shí)事求是地進(jìn)行分析。對(duì)主觀故意不進(jìn)行整改的,在交換審計(jì)意見(jiàn)時(shí)要督促其落實(shí)整改責(zé)任;對(duì)歷史遺留問(wèn)題等客觀原因未整改到位的,要說(shuō)明情況并有詳細(xì)實(shí)在的整改方案;對(duì)因政策變化使問(wèn)題不需要整改的,不應(yīng)作為未整改問(wèn)題;在對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)過(guò)程中,因某種原因出現(xiàn)漏審或錯(cuò)審的情況,審計(jì)機(jī)關(guān)在后續(xù)審計(jì)時(shí)應(yīng)及時(shí)修正。

  五、做好后續(xù)審計(jì)記錄,提升審計(jì)質(zhì)量和水平

 。ㄒ唬⿲徲(jì)人員自身產(chǎn)生的記錄。包括工作信件以及描述后續(xù)審計(jì)性質(zhì)及結(jié)果的記錄,如審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、調(diào)閱資料清單等。審計(jì)底稿要寫(xiě)明檢查出的問(wèn)題出自哪個(gè)審計(jì)結(jié)論,并說(shuō)明被審計(jì)單位是否在回復(fù)中報(bào)告等。

 。ǘ⿲(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)等結(jié)論性資料。(三)被審計(jì)單位以審計(jì)回復(fù)的形式產(chǎn)生的書(shū)面記錄。包括對(duì)計(jì)劃采取糾正措施的描述及對(duì)審計(jì)報(bào)告中確認(rèn)的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對(duì)于已經(jīng)整改的重要問(wèn)題,所進(jìn)行的復(fù)印、記錄等調(diào)查取證資料,也要作為后續(xù)審計(jì)資料進(jìn)行收集歸檔保存。(五)后續(xù)審計(jì)報(bào)告。后續(xù)審計(jì)報(bào)告是對(duì)后續(xù)審計(jì)的工作總結(jié),也是對(duì)審計(jì)工作效果的反映。后續(xù)審計(jì)報(bào)告要說(shuō)明后續(xù)審計(jì)的目的、重申以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)建議,概括采取的糾正措施,后續(xù)審計(jì)時(shí)的審查結(jié)果,以及審計(jì)人員對(duì)糾正措施的評(píng)價(jià)。!

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