1、單選題
注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)橄铝? )原因放棄對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)而實(shí)施替代審計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)摹?/p>
A.在存貨盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)不可行
B.存貨存放在對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有安全威脅的地方
C.因天氣惡劣導(dǎo)致無(wú)法盤(pán)點(diǎn)存貨
D.存貨本身屬于有毒、有害或放射性物質(zhì)
參考答案：C
參考解析：【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅在無(wú)法實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤(pán)的情況下才考慮實(shí)施替代審計(jì)程序(A正確)。B、D都屬于無(wú)法實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤(pán)的具體情況。天氣惡劣是暫時(shí)現(xiàn)象，雙方應(yīng)當(dāng)另?yè)袢掌谶M(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)盤(pán)。
2、單選題
在確定了解內(nèi)部控制的范圍時(shí)，以下說(shuō)法中，正確的是( )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的所有內(nèi)部控制活動(dòng)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不需要了解與審計(jì)相關(guān)的所有控制活動(dòng)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)相關(guān)的所有內(nèi)部控制活動(dòng)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要了解某些與審計(jì)無(wú)關(guān)的控制活動(dòng)
參考答案：B
參考解析：【解析】如果多項(xiàng)控制活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動(dòng)(A、C錯(cuò)，B正確)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需了解與審計(jì)無(wú)關(guān)的控制(D錯(cuò))
3、單選題
在實(shí)施貨幣資金審計(jì)的過(guò)程中，如果被審計(jì)單位存在以下( )事項(xiàng)或情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要保持警覺(jué)。
A.存在少量銀行未達(dá)賬項(xiàng)
B.企業(yè)資金存放于管理層個(gè)人賬戶(hù)
C.現(xiàn)金交易比例較低
D.在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不多的地區(qū)開(kāi)立銀行賬戶(hù)
參考答案：B
參考解析：【解析】A：銀行存款通常都會(huì)存在未達(dá)賬項(xiàng)，少量未達(dá)賬項(xiàng)屬于正常情況;C：現(xiàn)金交易比例較低通常屬于正�，F(xiàn)象，較高時(shí)才不正常;D并非不當(dāng)：只要有業(yè)務(wù)，就可能需要開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
4、多選題
制定總體審計(jì)策略時(shí)，項(xiàng)目合伙人為計(jì)劃報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排和所需溝通的性質(zhì)時(shí)，需要考慮的事項(xiàng)有( )。
A.與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通擬出具的報(bào)告的時(shí)間安排
B.由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)組成部分的范圍
C.與管理層和治理層討論審計(jì)工作的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
D.項(xiàng)目組成員之間溝通的預(yù)期的性質(zhì)和時(shí)間安排
參考答案：A,C,D
參考解析：【解析】總體審計(jì)策略中的“報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排和所需溝通的性質(zhì)”的特征是“溝通”和“時(shí)間”。A、C、D都帶有明顯的“溝通”特征;B屬于總體審計(jì)策略中的審計(jì)范圍。
5、多選題
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)過(guò)程中使員工充分了解( )是晉升的主要途徑。
A.提高專(zhuān)業(yè)能力
B.遵守相關(guān)職業(yè)道德要求
C.提高業(yè)務(wù)質(zhì)量
D.遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定
參考答案：B,C
參考解析：【解析】按規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)使員工充分了解提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和遵守相關(guān)職業(yè)道德要求是晉升的主要途徑。
6、多選題
下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的有( )。
A.評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的
B.內(nèi)部控制不存在需要特別考慮的風(fēng)險(xiǎn)
C.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平
D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
參考答案：A,D
參考解析：【解析】存在下列情形之一時(shí)，應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試：在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的;僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
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