一、單項(xiàng)選擇題
1、企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是：
A、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B、期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
C、期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D、期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
【正確答案】 A
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元;2011年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為：
A、-75萬元
B、-25萬元
C、0萬元
D、300萬元
【正確答案】 A
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、某公司12月份銷售材料一批，價(jià)款1000萬元，增值稅17萬元，款項(xiàng)收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬元，出售無形資產(chǎn)的凈收益20萬元，則甲公司確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為：
A、1030萬元
B、1010萬元
C、1000萬元
D、1027萬元
【正確答案】 B
【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的是：
A、應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
B、應(yīng)交的增值稅
C、應(yīng)交的資源稅
D、應(yīng)交的消費(fèi)稅
【正確答案】 B
【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是：
A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入
B、出租固定資產(chǎn)收入
C、罰款收入
D、股票發(fā)行收入
【正確答案】 B
【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為：
A、900元
B、1 000元
C、1 170元
D、2 340元
【正確答案】 A
【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、下列各項(xiàng)，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是：
A、銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣
B、銷售商品發(fā)生的銷售折讓
C、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣
D、委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi)
【正確答案】 C
【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、2012年10月1日，甲公司與客戶簽訂了一項(xiàng)固定資產(chǎn)建造合同，承建辦公樓。預(yù)計(jì)2013年12月31日完工。合同總金額12000萬元，預(yù)計(jì)總成本10000萬元。截止2012年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生合同成本3000萬元，假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。2012年度甲公司對(duì)該項(xiàng)建造合同確認(rèn)的收入為：
A、3600萬元
B、3000萬元
C、12000萬元
D、10000萬元
【正確答案】 A
【該題針對(duì)“收入、費(fèi)用及利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、2012年7月1日，甲公司對(duì)外提供為期14個(gè)月的安裝勞務(wù)，合同總收入580萬元。2012年共發(fā)生勞務(wù)成本230萬元，但無法可靠地估計(jì)該項(xiàng)勞務(wù)交易結(jié)果。若預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補(bǔ)償金額為120萬元，則甲公司2012年度因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為：
A、230萬元
B、120萬元
C、350萬元
D、580萬元
【正確答案】 B
【該題針對(duì)“收入、費(fèi)用及利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：
A、本期購入的可供出售金融資產(chǎn)期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)收益
B、對(duì)于固定資產(chǎn)，累計(jì)計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊
C、對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理時(shí)不予攤銷，稅法在處理時(shí)按照直線法攤銷
D、對(duì)無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于成本的部分計(jì)提減值準(zhǔn)備
E、行政性的罰款支出
【正確答案】 ABC
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的.下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：
A、本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧
D、實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債
E、根據(jù)預(yù)計(jì)的未來將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
【正確答案】 ACE
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、不屬于銷售商品收入確認(rèn)條件的是：
A、主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方
B、既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制
C、商品已經(jīng)發(fā)出
D、經(jīng)濟(jì)利益可能流入
E、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量
【正確答案】 CD
【該題針對(duì)“收入、費(fèi)用及利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、案例分析題
1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：
(1)本月對(duì)外銷售A產(chǎn)品100萬件，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。
(2)本月計(jì)入投資收益的債券利息收入為10萬元，其中取得國(guó)債利息收入為5萬元。
(3)本月發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加150萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。
(4)本月接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3萬元。
(5)本月處置固定資產(chǎn)凈收益20萬元，另支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)1萬元。
假定不考慮其他因素。
要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。
<1>、2011年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為：
A、582萬元
B、542萬元
C、552萬元
D、600萬元
【正確答案】 B
【該題針對(duì)“利潤(rùn)分配”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<3>、2011年利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用為：
A、407.75萬元
B、427.75萬元
C、406.5萬元
D、450萬元
【正確答案】 A
【該題針對(duì)“利潤(rùn)分配”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<5>、2011年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)外收入為：
A、20萬元
B、23萬元
C、22萬元
D、3萬元
【正確答案】 C
【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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