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電力公司全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的路徑論文

2022-09-28 論文

  摘要:本文從電力公司的實際情況出發(fā),深入剖析電力公司全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的現(xiàn)狀,總結(jié)出電力公司在全面預(yù)算管理中存在的問題,從而提出通過進一步完善現(xiàn)有預(yù)算管理系統(tǒng)、自主研發(fā)和使用全鏈條預(yù)算管控系統(tǒng)、建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)三條路徑以解決電力公司全面預(yù)算管理信息化建設(shè)所存在的問題。

  關(guān)鍵詞:電力公司;全面預(yù)算管理;信息化建設(shè);優(yōu)化路徑

  自20世紀(jì)80年代開始,國內(nèi)電力行業(yè)開始了以財務(wù)電算化為代表的管理信息化建設(shè)。“十二五”期間,為解決信息孤島問題、實現(xiàn)全國網(wǎng)公司信息共享,國網(wǎng)公司信息化建設(shè)完成了SG-ERP,實現(xiàn)了覆蓋面更廣、集成度更深、智能化更高、互動性更好和可視化更優(yōu)的信息化成果。目前電力公司預(yù)算管理信息系統(tǒng)主要運用ERP系統(tǒng)和財務(wù)管控系統(tǒng),系統(tǒng)的應(yīng)用主要體現(xiàn)在預(yù)算編制和強化控制上。但作為集團公司,特別是作為資本密集型的電網(wǎng)企業(yè),管理層級復(fù)雜、操作人員眾多、項目建設(shè)任務(wù)重,對預(yù)算管理提出了更高的要求。而目前在項目管理方面,各業(yè)務(wù)模塊都各自建立一套自己的體系,如電網(wǎng)項目在天麗系統(tǒng)建設(shè)自己的項目儲備庫,生產(chǎn)性大修技改項目則在生產(chǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建自己的項目儲備庫,導(dǎo)致預(yù)算編制時需要從不同系統(tǒng)對接數(shù)據(jù),不僅不利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一推進、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),而且加大了工作量,增加了核對難度,影響預(yù)算管理效率。另外,企業(yè)級項目管理平臺尚未建立,項目可研文檔、估算數(shù)據(jù)主要依賴線外溝通獲取,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和時效性難以保證。同時各系統(tǒng)間不相融合也不利于數(shù)據(jù)的整合、控制和及時反饋,現(xiàn)在仍然不能做到及時準(zhǔn)確的反映企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況,只能在預(yù)算一個周期后,如月、季、年之后通過財務(wù)報表分析預(yù)算執(zhí)行情況,不能做到實時監(jiān)控、跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況,當(dāng)然也就不能及時做到分析的改進,對確保完成預(yù)算目標(biāo),提升預(yù)算科學(xué)性產(chǎn)生不利影響。

  一、進一步完善現(xiàn)有預(yù)算管理系統(tǒng)

  以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向,以完善預(yù)算閉環(huán)管理機制為重心,建立支撐戰(zhàn)略目標(biāo)有效分解、公司資源合理配置、投資效果合理計量及經(jīng)營績效公平考核的企業(yè)級全面預(yù)算閉環(huán)管理體系。一是搭建涵蓋立項、儲備、執(zhí)行、分析的項目全過程綜合管理平臺,促進立項審核透明化、儲備管理常態(tài)化、能力需求平衡合理化、執(zhí)行狀態(tài)清晰化,為項目投資決策、過程監(jiān)控、分析評價提供系統(tǒng)支撐。二是基于將各專業(yè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的集成,構(gòu)建技改、大修等專業(yè)類型項目可研、儲備審核決策輔助工具,強化財務(wù)人員在項目可研、項目儲備環(huán)節(jié)的經(jīng)濟性與合規(guī)性審查職能。三是進一步完善項目預(yù)算編制流程,優(yōu)化損益性預(yù)算管理流程,基于電網(wǎng)基建、技改、大修等項目類型的管理特點建立共性與個性兼顧的預(yù)算控制體系,健全預(yù)算閉環(huán)管理體系。

  二、自主研發(fā)和使用全鏈條預(yù)算管控系統(tǒng)

  整合ERP、物資招標(biāo)、財務(wù)管控等系統(tǒng)信息,建立全鏈條預(yù)算管控系統(tǒng),對各類項目的預(yù)算下達、需求提報、物資招標(biāo)、合同簽訂、合同履約、物資領(lǐng)用、財務(wù)入賬、項目結(jié)算、發(fā)票校驗等9個關(guān)鍵節(jié)點進行全程跟蹤監(jiān)控;全面開展數(shù)據(jù)信息治理,按月抽取、分析、通報各專業(yè)、各單位項目預(yù)算執(zhí)行情況,促進項目支出規(guī)范有序。逐步拓展系統(tǒng)功能,融合項目可研經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性審核、投資能力管控、投資與回報掛鉤、基建投資預(yù)算等管理要求,推進公司項目信息共享和項目全過程管控,實現(xiàn)項目可研、儲備、預(yù)算、創(chuàng)建、執(zhí)行、關(guān)閉等環(huán)節(jié)閉環(huán)管理,有力支撐項目投資決策、過程監(jiān)控和分析評價。

  三、建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)

  為提升實時監(jiān)控能力,建設(shè)電力公司預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng),實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的實時反饋,保證預(yù)算執(zhí)行。一是對預(yù)算之內(nèi)的所有經(jīng)濟事項設(shè)置警戒線,當(dāng)偏差事項觸碰警戒線時,系統(tǒng)及時提醒預(yù)算管理人員進行干預(yù),必須采取必要的措施方可取消報警,如拒絕預(yù)算執(zhí)行或進行預(yù)算調(diào)整,使預(yù)算處于實時監(jiān)控狀態(tài),確保年度經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。二是開展公司財務(wù)績效評價,按照“兼顧運營效率、風(fēng)險防范和持續(xù)發(fā)展,促進發(fā)展質(zhì)量與效益提升”的總體要求,開展公司財務(wù)績效評價,研究國內(nèi)外電網(wǎng)企業(yè)績效課題,加強預(yù)算指標(biāo)的過程跟蹤,推動將預(yù)算管理要求納入執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng),確保公司績效優(yōu)秀。我們相信,通過進一步完善現(xiàn)有預(yù)算管理系統(tǒng)、自主研發(fā)和使用全鏈條預(yù)算管控系統(tǒng)、建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)三條路徑,可以優(yōu)化當(dāng)前電力公司全面預(yù)算管理信息化建設(shè)路徑,使預(yù)算管理方法更加科學(xué)、效率更高、質(zhì)量更高。

  參考文獻:

  [1]朱峰.對電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的研究[J].企業(yè)研究,2013(22).

  [2]尹玉善.電力企業(yè)信息化條件下的全面預(yù)算管理研究[J].當(dāng)代會計,2013(09).

  [3]盧俠巍.全面預(yù)算控制流程再造機制研究[D].北京:財政部財政科學(xué)研究所,2011.

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