在學(xué)習(xí)、工作、生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編整理的內(nèi)控管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
內(nèi)控管理制度1
第一章總則
第一條為規(guī)范銀行內(nèi)部控制管理制度，提升銀行風(fēng)險防范能力和內(nèi)部管理水平，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運營和穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，制定本制度，適用于本銀行全體員工。
第二條本制度規(guī)定了銀行的內(nèi)部控制架構(gòu)、內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制要求、內(nèi)部控制職責(zé)、內(nèi)部控制流程等內(nèi)容。
第三條銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性，確保資金安全，防范風(fēng)險，增強內(nèi)部管理，提高業(yè)務(wù)效率。
第四條銀行內(nèi)部控制的原則是全員參與、層級分明、責(zé)權(quán)對等、風(fēng)險可控、全面覆蓋、持續(xù)改進。
第二章內(nèi)部控制架構(gòu)
第五條銀行內(nèi)部控制架構(gòu)包括三個層級：董事會/監(jiān)事會層級、高級管理層層級和操作層級。
第六條董事會/監(jiān)事會層級負責(zé)制定內(nèi)部控制政策和計劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制存在的問題進行決策和管理層面的調(diào)整。
第七條高級管理層層級負責(zé)內(nèi)部控制的組織實施，制定內(nèi)部控制制度和標(biāo)準，提出內(nèi)控改進措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級提供指導(dǎo)和支持。
第八條操作層級負責(zé)具體的內(nèi)控活動，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標(biāo)準，開展風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)控工作，及時報告風(fēng)險狀況，落實風(fēng)險防控措施。
第三章內(nèi)部控制目標(biāo)與要求
第九條內(nèi)部控制的目標(biāo)是保障銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性。
第十條內(nèi)部控制的要求包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、監(jiān)督與審計、信息與通訊、業(yè)務(wù)和運營流程的有效性、內(nèi)部控制意識和培訓(xùn)等要求。
第十一條風(fēng)險評估要求銀行對風(fēng)險進行合理評估，建立風(fēng)險評估模型，及時發(fā)現(xiàn)和評估可能存在的風(fēng)險，并制定風(fēng)險控制措施和預(yù)案。
第十二條風(fēng)險控制要求銀行制定風(fēng)險控制政策和流程，建立風(fēng)險控制體系和內(nèi)控指標(biāo)，開展風(fēng)險防控工作，并對風(fēng)險進行定期監(jiān)測和評估。
第十三條監(jiān)督與審計要求銀行建立內(nèi)審部門，對銀行的全面風(fēng)險進行監(jiān)控和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，防止風(fēng)險擴大。
第十四條信息與通訊要求銀行建立健全的信息和通訊系統(tǒng)，保障信息的真實、準確和完整，及時傳達內(nèi)部控制政策和要求，加強內(nèi)部控制人員的溝通和協(xié)作。
第十五條業(yè)務(wù)和運營流程的有效性要求銀行要建立起規(guī)范的業(yè)務(wù)和運營流程，確保各項業(yè)務(wù)能夠按照規(guī)定流程和方法進行，提高業(yè)務(wù)效率，降低操作風(fēng)險。
第十六條內(nèi)部控制意識和培訓(xùn)要求銀行要加強內(nèi)部控制意識教育，提高員工對內(nèi)部控制的認識和理解，組織內(nèi)部控制培訓(xùn)，提升員工的內(nèi)控能力和水平。
第四章內(nèi)部控制職責(zé)
第十七條董事會/監(jiān)事會層級負責(zé)制定內(nèi)部控制政策和計劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制存在的問題進行決策和管理層面的調(diào)整。
第十八條高級管理層層級負責(zé)內(nèi)部控制的組織實施，制定內(nèi)部控制制度和標(biāo)準，提出內(nèi)控改進措施，協(xié)調(diào)各部門間的.內(nèi)控工作，為操作層級提供指導(dǎo)和支持。
第十九條操作層級負責(zé)具體的內(nèi)控活動，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標(biāo)準，開展風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)控工作，及時報告風(fēng)險狀況，落實風(fēng)險防控措施。
第二十條內(nèi)審部門負責(zé)對銀行的全面風(fēng)險進行監(jiān)控和審計，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提出內(nèi)部控制改進意見，加強內(nèi)外部合作，提高內(nèi)控水平。
第二十一條各部門負責(zé)落實和執(zhí)行本制度的要求，建立和完善本部門的內(nèi)控制度和流程，確保內(nèi)部控制的有效運行。
第五章內(nèi)部控制流程
第二十二條風(fēng)險評估流程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制措施的制定和執(zhí)行。
第二十三條風(fēng)險控制流程包括風(fēng)險控制政策和流程的制定和執(zhí)行、風(fēng)險控制體系的建立、風(fēng)險控制指標(biāo)的設(shè)定和監(jiān)測、風(fēng)險控制措施的落實和效果評估。
第二十四條監(jiān)督與審計流程包括內(nèi)部審計、外部審計和監(jiān)督部門的監(jiān)督。
第二十五條信息與通訊流程包括內(nèi)部控制政策和要求的傳達、內(nèi)部交流和溝通、內(nèi)部控制信息的收集和傳遞。
第六章內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督
第二十六條銀行全體員工都應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部控制制度和要求，按照相關(guān)流程和程序履行內(nèi)部控制職責(zé)和義務(wù)。
第二十七條內(nèi)部控制部門應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，加強內(nèi)部控制的宣傳和培訓(xùn)。
第二十八條內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和審計，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提出內(nèi)部控制改進意見。
第二十九條監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對銀行的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改要求，對違規(guī)行為進行處罰。
第七章內(nèi)部控制的持續(xù)改進
第三十條銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評估機制，定期評估內(nèi)部控制的完整性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提升內(nèi)部控制的水平。
第三十一條銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務(wù)變化情況，對內(nèi)部控制制度和流程進行動態(tài)調(diào)整和改進。
第三十二條銀行應(yīng)當(dāng)積極引入先進的科技手段，應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提升內(nèi)部控制的效率和精度。
第四十三條本制度經(jīng)董事會/監(jiān)事會審議通過，自公告之日起生效，并在銀行內(nèi)部進行廣泛宣傳。如有需要修改的，由董事會/監(jiān)事會進行修改和審議。
內(nèi)控管理制度2
第一章總則
第一條為規(guī)范集團行政采購行為,加強對采購過程的管理和監(jiān)控,本著“保證質(zhì)量、節(jié)約開支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則，特制定本辦法。
第二條基本原則
一、遵循公開、公平、公正原則，維護公共利益，保證行政效率，最大限度地提高資金的使用效益。
二、采購應(yīng)當(dāng)符合節(jié)能和環(huán)境保護的要求，優(yōu)先采購低能耗低污染的貨物和工程。
三、行政部作為采購工作的管理和執(zhí)行部門，須詳細進行采購物資的成本核算，有權(quán)根據(jù)各部門的具體使用情況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道，從而控制產(chǎn)品價位，降低物資成本。
四、在物資采購過程中要做到采購經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分離制衡。
第三條適用范圍
一、本辦法適用集團及直屬全資子公司辦公用品、辦公設(shè)備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設(shè)備的采購)，集團控股公司參照執(zhí)行。
二、集團行政采購實行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的，原則上實行集中采購：
1、單價在1萬元，批量在2萬元以上的辦公設(shè)備、辦公用品和家具；
2、合同價值5萬元以上公共工程按工程招標(biāo)、投標(biāo)辦法執(zhí)行。
3、合同價值5萬元以上的服務(wù)項目。
第二章采購方式
第四條集中采購原則上統(tǒng)一到集團指定的采購定點單位實施采購；如果沒有集中的采購定點單位，則由各企業(yè)行政部與使用單位共同確定專人組成不少于3人的采購小組，按采購規(guī)定及程序?qū)嵤┎少彛稚⒉少徲筛髌髽I(yè)行政部根據(jù)本企業(yè)情況組織采購。
第五條行政采購以競爭性談判采購、詢價采購為主，同時，可根據(jù)實際，采取公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購和直接采購等方法。
一、公開招標(biāo)采購指招標(biāo)人以公告的方式邀請不特定的法人或其它組織參與投標(biāo)。
二、邀請招標(biāo)是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。
三、競爭性談判采購是直接邀請三家以上的供應(yīng)商就采購事宜進行談判的采購。
四、詢價采購是對三家以上的供應(yīng)商提供的報價進行比較，以確保競爭性價格的采購。
五、直接采購是指采購人向供應(yīng)商(廠家)直接購買的方式。
第六條實行競爭性談判采購的項目，應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序：
一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內(nèi)容、定標(biāo)準等。
二、談判人擬定合同條款，提出邀請參加談判的供應(yīng)商名單。
三、參加談判的所有供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出最后報價及有關(guān)承諾，談判人據(jù)此確定中標(biāo)供應(yīng)商。
第七條實行詢價采購的項目，應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序：
一、定詢價小組成員、價格構(gòu)成、定標(biāo)準等。
二、詢價人擬定合同條款，提出報價供應(yīng)商名單。
三、詢價活動必須公平進行，詢價人應(yīng)要求供應(yīng)商書面一次報出不得更改的價格，詢價人確定的中標(biāo)人是符合采購要求且報價最低的供應(yīng)商。
第八條采購員對于小額物品的采購,應(yīng)盡量去正規(guī)商場采購,并做到貨比三家,嚴格控制采購物品的質(zhì)量價格及售后服務(wù)。
第三章采購程序
第九條采購計劃與申請
一、屬行政采購項目，申請部門須擬訂本部門年度采購計劃，并附采購項目的名稱、數(shù)量、估計價值、供貨時間等有關(guān)材料，報行政部審核。
二、行政部對申請部門上報的年度采購計劃進行審核后，制定公司年度采購計劃預(yù)案。
三、公司年度采購計劃須經(jīng)總裁批準方可實施。
四、根據(jù)采購計劃制作的采購預(yù)算表，分別需經(jīng)行政部負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁按權(quán)限簽批核準。
五、屬于臨時采購項目，申請部門須提供按權(quán)限簽批核準的'申購單，并附采購項目的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能、供貨時間等有關(guān)資料，報行政部辦理。
第十條采購實施
一、采購員收到被批復(fù)后的請購單或采購計劃，立刻開展多方詢價、比價、議價，按照貨比三家的原則，詢價人員將三家以上候選供應(yīng)商的品種、規(guī)格型號、報價、數(shù)量、性能指標(biāo)等情況整理填寫<報價審批表>報行政負責(zé)
人，行政部負責(zé)人填寫采購意見報財務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開競價、招標(biāo)、產(chǎn)品訂貨會等方式進行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。
三、報價審批獲準后，如需簽定合同，采購員即與供應(yīng)商洽談買賣合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負責(zé)人、財務(wù)部負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)及總裁按權(quán)限簽批核準。
四、采購合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的采購合同交財務(wù)部備案，行政部留復(fù)印件。采購員按合同付款進度，向財務(wù)部申請借款，支付給供應(yīng)方。
五、采購員按合同交貨進度，及時催促供應(yīng)方按時發(fā)貨。
六、采購員對所有采購單位的基本情況(包括單位名稱地址辦公電話傳真聯(lián)系人手機號碼營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資信情況等)應(yīng)建立一個完整的供應(yīng)商檔案,報行政部備案。
七、采購員要定期或不定期對市場辦公用品的價格行情進行調(diào)查了解,掌握市場信息,善于收集相關(guān)資料,及時采購到質(zhì)好價廉的物品,建立各類辦公用品價格數(shù)據(jù)庫,做為核價的依據(jù)。
第十一條驗收與結(jié)算
一、貨到，采購員會同使用部門進行驗收,清點貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量或重量，相符后簽收并填寫驗收報告。
二、如發(fā)現(xiàn)貨物品種、數(shù)量或重量與合同不符，質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標(biāo)準不符，采購員將貨物退回供應(yīng)方，并與供貨方就退貨、經(jīng)濟補償、賠償和罰款事宜進行談判。
三、采購員對缺貨、供貨延遲、驗收不合格、貨款詐騙等問題，應(yīng)及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)處置。
四、驗收合格的貨物及時運抵倉庫，辦理移交入庫手續(xù)，行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。
五、采購員持請購單、入庫單及有關(guān)發(fā)票到財務(wù)部銷帳；財務(wù)部作好資產(chǎn)登記入帳工作。
六、實施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時采購或以支票形式支付不便時,需將情況予以說明并經(jīng)部門經(jīng)理批準后實施采購。
第四章采購監(jiān)督
第十二條財務(wù)部結(jié)合采購付款、報銷及年度盤點實施監(jiān)督；審計部結(jié)合財務(wù)審計或?qū)ｍ梼?nèi)部審計實施監(jiān)督。
第十三條被檢查的人必須如實提供檢查所必需的材料和情況，不得拒絕。
第十四條有下列行為之一的，將根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，追究有關(guān)負責(zé)人的責(zé)任；觸犯刑律的，將移交司法機關(guān)追究法律責(zé)任。
一、采購活動中拒絕監(jiān)督，或招標(biāo)采取走過場，明招暗送，泄露標(biāo)底的；
二、與投標(biāo)者相互串通，阻撓、排擠其他投標(biāo)者公平競爭或干擾招標(biāo)活動，使招投標(biāo)不能正常進行的；
三、與供貨單位相互溝通，高估冒算，有意多付貨款的；
四、采購過程中，接受供貨方的吃請、娛樂和旅游等，私自參與供貨方組織的活動的；
五、接受供貨方的回扣或有價證券等各種好處而不上交的；
六、揮霍浪費或挪用、貪污、私分采購款的；
七、不履行或不正確履行職責(zé)，購進的貨物為以次充好、價高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的；
八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進行采購，逃避上述條款約束的。
第十五條行政采購接受各部門的監(jiān)督。任何部門和個人有權(quán)對采購活動中的違法行為進行控告和檢舉。
第五章附則
第十六條本辦法由集團行政部負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。
內(nèi)控管理制度3
一、將內(nèi)控制度建設(shè)作為頭等大事來抓。
內(nèi)部疏于管理和控制是諸多問題產(chǎn)生的根源。外資保險公司在健全內(nèi)控制度方面是非常嚴肅而認真的。我國監(jiān)管機關(guān)對各保險經(jīng)營主體的內(nèi)控制度建設(shè)也較為重視。中國保監(jiān)會在1999年8月就下發(fā)了《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)意見》，但由于該文件只提供指導(dǎo)性意見，各保險公司在制度落實上主要依靠自律，監(jiān)管機關(guān)在該《指導(dǎo)意見》頒布后又較少開展有針對性的檢查，因此很多保險公司雖然有內(nèi)控制度，但執(zhí)行的自覺性和執(zhí)行效果卻大打折扣，存在著制度上寫的是一套，做的是另一套的`現(xiàn)象。
二、強調(diào)權(quán)力和責(zé)任間的制衡性。
外資保險公司組織機構(gòu)、管理部門和業(yè)務(wù)管理崗位間相互監(jiān)督、彼此制約的特征十分明顯。公司內(nèi)部強調(diào)行政和業(yè)務(wù)雙向管理，講求制度第一、權(quán)力第二。重要職能與關(guān)鍵崗位的設(shè)立也存在一定制衡。公司總經(jīng)理在行政管理上可行使直接決策權(quán)，但在涉及風(fēng)險選擇和業(yè)務(wù)決策上卻須業(yè)務(wù)垂直管理的部門決策。另外，外資保險公司都配備專職核保、核賠人員，實行承保與理賠職責(zé)分離，展業(yè)與核侏相分離。公司內(nèi)部建立了承保和理賠人員的分級授權(quán)制度，規(guī)定各級承保和理賠人員的授權(quán)范圍和職責(zé)。
三、重視授權(quán)工作并嚴格權(quán)限管理。
外資保險公司內(nèi)部“等級森嚴”，這種等級反映的是日常管理工作中的權(quán)限管理，包括核保權(quán)、核賠權(quán)、核單權(quán)、查詢權(quán)、報賬權(quán)、法人授權(quán)等。有效的權(quán)限管理，以及雙簽制度的廣泛使用等，雖然在某種程度上影響效率，但可以增加管理工作的透明性和少出差錯。中資保險公司在管理上也強調(diào)授權(quán)管理，但往往存在授權(quán)職責(zé)不清，或權(quán)力過于集中的問題。
四、采用內(nèi)部稽核與公正的外部審核相結(jié)合的方式監(jiān)督檢查。
外資保險公司總公司設(shè)有獨立的稽核部門，直接對公司董事會負責(zé)，可定期不定期地對下屬單位的內(nèi)控制度執(zhí)行情況采取隨機查詢，重點多是權(quán)限的控制和執(zhí)行情況，包括制度建設(shè)是否完備，財務(wù)制度和會計規(guī)則是否有效執(zhí)行等。
內(nèi)控管理制度4
投融資管理
●按年度預(yù)算做好全年投融資計劃。
●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)。
●負責(zé)到期貸款還本付息計劃工作。
●負責(zé)年度資金平衡計劃工作。
●負責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機構(gòu)提供評級授信和貸款資料報送工作。
價格與成本費用管理
●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費用管理制度。
●制定成本費用管理制度，負責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預(yù)測。
●負責(zé)組織公司做好公司費用指標(biāo)的管理與考核工作。
●負責(zé)組織編制月、季、年度成本異動分析報告。
●負責(zé)公司成本費用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。
●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價格。
稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理
●負責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實及稅收文件資料的收集、整理工作。
●負責(zé)組織公司進行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。
●負責(zé)定期組織公司的稅收情況進行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
●配合稽查、審計、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時組織整改。
●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。
資產(chǎn)股權(quán)管理
●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報廢、處置等相關(guān)的制度、流程。
●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護情況實施監(jiān)督管理。
●定期組織公司資產(chǎn)盤點，編制資產(chǎn)盤點報告。
●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。
●負責(zé)公司股權(quán)的'管理，動態(tài)跟進下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。
●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項。
財務(wù)績效管理
●負責(zé)財務(wù)隊伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責(zé)任制。
●負責(zé)制定財務(wù)人員績效考核方案。
●負責(zé)財務(wù)人員績效考核工作。
●負責(zé)財務(wù)人員培訓(xùn)工作。
項目成本管理
●負責(zé)建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關(guān)制度。
●負責(zé)組織或委托第三方審計對項目完工進度、項目決算進行審核。
●負責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。
●參與及監(jiān)督項目的招投標(biāo)審核工作。
●參與工程項目的概預(yù)算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計。
●負責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機制，對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進行監(jiān)督與審核。
內(nèi)控管理制度5
為加強對政府采購活動的內(nèi)部控制管理，規(guī)范政府采購活動中的權(quán)力運行，強化內(nèi)部流程控制，促進政府采購提質(zhì)增效，根據(jù)《財政部關(guān)于加強政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（財庫〔20xx〕99號）、《關(guān)于全面落實采購人主體責(zé)任的通知》（盱財購〔20xx〕8號）等文件精神，制定本制度。
一、適用范圍
縣醫(yī)療保障局機關(guān)及醫(yī)保中心使用財政性資金購買貨物及服務(wù)。
二、職責(zé)分工
各科室及醫(yī)保中心：負責(zé)申報政府采購預(yù)算，編制采購需求和采購文件；會同局辦公室開展需求論證和文件會審，簽定合同；組織履約和驗收，會同財務(wù)科辦理支付手續(xù)；提供采購活動中所需要的需求公示、合同公示和驗收公示材料。
辦公室：牽頭組織制定采購內(nèi)控管理制度；初審采購需求和采購文件；負責(zé)采購項目的具體實施；辦理政府采購報告審核報批；審核支付手續(xù)和驗收結(jié)果；牽頭辦理采購活動中所需要的需求公示和驗收公示。
財務(wù)科：負責(zé)匯總申報政府采購預(yù)算；編報政府采購預(yù)算和計劃；落實政府采購預(yù)算和決算信息公開；填報政府采購報表；接受審計檢查并組織整改。
縣紀委監(jiān)委派駐紀檢監(jiān)察組：對采購活動進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題依規(guī)依法進行查處。
三、流程控制
（一）申報政府采購預(yù)算。在編報下一年度部門預(yù)算時，列入運轉(zhuǎn)預(yù)算的貨物、服務(wù)采購由辦公室申報政府采購預(yù)算，列入專項預(yù)算的貨物、服務(wù)采購由各科室（醫(yī)保中心）申報政府采購預(yù)算。
�。ǘ┚幹普少忣A(yù)算。財務(wù)科對各科室（單位）申報的采購預(yù)算進行匯總，并在編制部門預(yù)算的同時編制政府采購預(yù)算。
（三）組織實施政府采購。根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和實際需要按項目類別組織實施。
1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實施自行采購。
預(yù)算金額在5萬元以下（含）的項目，填寫采購申請表（詳見附件1）、固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)購置（更新）申請表（詳見附件2），經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報局黨組會議審議確定后執(zhí)行；
預(yù)算金額在5萬元以上、10萬元以下的項目，填寫采購申請表（詳見附件1）、固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)購置（更新）申請表（詳見附件2），經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報局黨組會議審議確定后執(zhí)行；
預(yù)算金額在10萬元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見《江蘇省20xx年政府集中采購目錄及標(biāo)準》）以下的'項目，經(jīng)局黨組會議審議通過，履行采購審批手續(xù)后，參照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的采購方式及流程進行自行采購。應(yīng)組成不少于三人的采購小組實施，在網(wǎng)站發(fā)布采購公告，也可直接邀請兩家（含）以上供應(yīng)商參與采購活動。對于指定品牌或型號的項目，原則上以最低報價的供應(yīng)商為成交供應(yīng)商。沒有指定品牌型號或以最低價法進行評審無法滿足項目需求的，采購人可以價格、質(zhì)量、資信、業(yè)績、售后服務(wù)等為綜合評價指標(biāo)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商。項目成交后，需將成交結(jié)果在網(wǎng)站進行公示，公示時間不少于三個工作日。
符合下列情形之一的10萬元以上（含）自行采購項目，經(jīng)局黨組會議審議通過，履行采購審批手續(xù)后可直接實施：
（1）經(jīng)政府確定的應(yīng)急項目或者搶險救災(zāi)項目；
�。�2）經(jīng)保密機關(guān)認定的涉密項目；
�。�3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務(wù)配套的要求，需要向原供應(yīng)商添購的；
�。�4）上級行政、業(yè)務(wù)主管部門指定唯一供應(yīng)商的項目；
�。�5）適用于單一來源采購的項目。
2.政府采購限額以上貨物采購、服務(wù)采購。限額以上貨物采購、服務(wù)采購要嚴格依照政府采購各項法律法規(guī)規(guī)定實施。各科室（醫(yī)保中心）編制采購需求，論證后報局分管領(lǐng)導(dǎo)審批，辦公室審核后，匯總報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批，并列入政府采購計劃。各科室（醫(yī)保中心）配合采購機構(gòu)編制采購文件、采購公告。其中，由代理機構(gòu)采購的須進行文件會審。各科室（醫(yī)保中心）會同辦公室根據(jù)中標(biāo)公告公示結(jié)果與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂合同，辦理合同見證。
�。�1）采購需求。事前應(yīng)充分調(diào)研規(guī)劃，制定項目需求和管理考核制度，經(jīng)集體研究、合法性審查、需求論證后報局分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購需求應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)規(guī)定，執(zhí)行國家相關(guān)標(biāo)準、行業(yè)標(biāo)準、地方標(biāo)準等標(biāo)準規(guī)范。必要時，應(yīng)當(dāng)就確定采購需求征求相關(guān)供應(yīng)商、專家的意見。采購需求應(yīng)當(dāng)包括采購對象需實現(xiàn)的功能或者目標(biāo)，滿足項目需要的所有技術(shù)、服務(wù)、安全等要求，采購對象的數(shù)量、交付或?qū)嵤┑臅r間和地點，采購對象的驗收標(biāo)準等內(nèi)容。采購需求描述應(yīng)當(dāng)清晰明了、表述規(guī)范、含義準確，能夠通過客觀指標(biāo)量化的應(yīng)當(dāng)量化。同一采購項目不得向供應(yīng)商提供有差別的項目信息，采購需求中的技術(shù)、服務(wù)等要求不得指向特定供應(yīng)商。各科室（醫(yī)保中心）對采購需求的真實有效、公平合法、清晰完整負完全責(zé)任。
（2）投標(biāo)條件。不得規(guī)定含有傾向性或者排斥潛在供應(yīng)商的特定條件，不得設(shè)定與采購項目的具體特點和實際需要不相適應(yīng)或者與合同履行無關(guān)的資格、技術(shù)、商務(wù)條件。各科室（醫(yī)保中心）對投標(biāo)條件的公平合法負完全責(zé)任。
（3）評審辦法。應(yīng)當(dāng)完整反映采購需求的有關(guān)內(nèi)容。評審因素應(yīng)當(dāng)與采購需求對應(yīng)，采購需求相關(guān)指標(biāo)有區(qū)間規(guī)定的，評審因素應(yīng)當(dāng)量化到相應(yīng)區(qū)間。各科室（醫(yī)保中心）對評審辦法（評標(biāo)方法、評標(biāo)標(biāo)準）公平合法、規(guī)范嚴謹負完全責(zé)任。
（4）采購合同。采購合同的具體條款應(yīng)當(dāng)包括項目的貨物、服務(wù)內(nèi)容和質(zhì)量要求、合同價格、驗收標(biāo)準、與履約驗收掛鉤的資金支付條件及時間、爭議處理規(guī)定、采購人及供應(yīng)商各自權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。采購需求、項目驗收標(biāo)準和程序應(yīng)當(dāng)作為采購合同的附件。各科室（醫(yī)保中心）對采購合同制定、簽訂、履約、驗收負完全責(zé)任。
�。�5）文件會審。由提出采購需求的科室（醫(yī)保中心）牽頭組織實施。會審必須形成會審記錄，由參加人員簽字，對會審有異議的應(yīng)當(dāng)簽署不同意見，拒絕簽字又不署意見的視為同意。
�。�6）審核內(nèi)容。采購需求論證、采購文件會審主要從合法性、公平性、清晰性、完整性等方面對需求描述、投標(biāo)人條件、評審辦法、合同條款等進行審核。主要內(nèi)容包括但不限于：需求描述是否清晰完整；標(biāo)準的法規(guī)依據(jù)是否充分；需求是否公平、合理，有無缺陷和傾向性；投標(biāo)人條件設(shè)置是否合法合理；投標(biāo)方法、評標(biāo)標(biāo)準等是否科學(xué)公平規(guī)范；供應(yīng)商的建議和要求是否合理；采購文件是否存在違反法律法規(guī)的地方等。
�。ㄋ模┞募s驗收。由各科室（醫(yī)保中心）負責(zé)驗收，出具履約驗收意見書或考核結(jié)果通報文件，辦公室對履約驗收結(jié)果進行審核，審核后進行資產(chǎn)登記。列入專項預(yù)算的采購履約驗收結(jié)果作為專項資金績效評價的依據(jù)。
（五）支付資金。根據(jù)合同約定的支付條件，經(jīng)辦人填寫支付申請，支付申請包括發(fā)票、合同、清單附件、驗收意見或考核文件等，科室（醫(yī)保中心）負責(zé)人對采購行為和結(jié)果簽字確認，辦公室負責(zé)人審核簽字，列入專項預(yù)算的經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)審核支付要素（摘要、金額、簽字）后按政府采購支付流程辦理支付手續(xù)。
�。┬畔⒐尽８骺剖遥ㄡt(yī)保中心）提供政府采購信息資料，協(xié)助辦理需求公示、合同公示和驗收公示。辦公室按要求填報政府采購統(tǒng)計信息，財務(wù)科落實政府采購預(yù)算和決算信息公開。
四、制度要求
�。ㄒ唬⿳徫环衷O(shè)。辦公室、財務(wù)科各設(shè)1名政府采購專管員，實行AB崗制度，進行政府采購各項流程時采購專管員應(yīng)當(dāng)參與。采購需求制定與內(nèi)部審核、采購文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗收等崗位原則上應(yīng)當(dāng)分開設(shè)置。對于單一來源采購項目議價、合同簽訂、履約驗收等相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同辦理，并明確主要負責(zé)人員。執(zhí)行政府采購政策，遵守廉潔紀律，遵守保密規(guī)定，增強采購計劃性，加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，做到公正廉潔、誠實守信，確保采購工作公開、公平、公正。
�。ǘ┗乇苤贫取８骺剖遥ㄡt(yī)保中心）相關(guān)人員、采購代理機構(gòu)、評審專家與供應(yīng)商之間有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。參與論證、會審的專家不得參加本項目政府采購評審工作。除單一來源采購項目外，為采購項目提供整體設(shè)計、規(guī)范編制或者項目管理、監(jiān)理、檢測等服務(wù)的供應(yīng)商，不得再參加該項目的其他采購活動。
（三）檔案管理。采購涉及科室及單位應(yīng)根據(jù)實際項目情況對項目全套資料進行收集整理，保證資料的完整、真實、有效。采購專管員應(yīng)對經(jīng)辦的采購操作中形成的審批表和材料等采購記錄按照規(guī)定妥善保管，整理歸檔。采購科室和采購專管員應(yīng)確保采購檔案資料的真實性、完整性和有效性，不得偽造、變造、隱匿或者擅自銷毀。
�。ㄋ模┝疂嵰�(guī)范。嚴禁利用職務(wù)上的便利與供應(yīng)商、政府采購代理機構(gòu)串通投標(biāo)；嚴禁利用職務(wù)上的便利為供應(yīng)商謀取中標(biāo)或者幫助政府采購中介代理機構(gòu)承攬業(yè)務(wù)；嚴禁違法插手和干預(yù)政府采購項目的評審、談判、驗收等具體商務(wù)活動；嚴禁利用職務(wù)上的便利在供應(yīng)商、政府采購代理機構(gòu)以及其他與行使職權(quán)有關(guān)系的單位報銷任何因公因私費用。
五、本制度從印發(fā)之日起實施，縣醫(yī)保中心參照執(zhí)行。
內(nèi)控管理制度6
第一章總則
第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1.權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。
4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實到個人責(zé)任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制
第五條實行財務(wù)收支預(yù)算控制。
1.在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。
2.在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。?
3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部××元
經(jīng)銷部××元
綜合部××元
工程部××元
辦公室××元
2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
(1)各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
(2)各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制"請款單"，經(jīng)歸口的負責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。
(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
1. 2 000元以上支出，由各部門負責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2. 2 000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。
3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內(nèi)部控制
第八條建立會計和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現(xiàn)金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開"空頭票"和"空白支票"，開出支票要進行登記。
第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。
第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。
第四章對外投資內(nèi)部控制
第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應(yīng)處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
第五章銷貨與收款內(nèi)部控制
第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。
第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。
第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第六章購貨與付款內(nèi)部控制
第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出"請購單"，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。
第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責(zé)人在驗收單上簽章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
第三十條到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。
第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制
第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責(zé)。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準。
第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準，憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制
第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數(shù)量較大的'企業(yè)，應(yīng)實行"永續(xù)盤存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。
第四十條對存貨實行"永續(xù)盤存制"有困難的企業(yè)，可實行"實地盤存制"。
第四十一條存貨計價方法。
1.按實際成本進行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。
2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
第九章工資與人事內(nèi)部控制
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準及有關(guān)規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
第四十五條對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。
第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入"其他應(yīng)付款"賬戶。
第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標(biāo)準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。
第十章收入利潤內(nèi)部控制
第四十八條當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負責(zé)制。
1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。
4.建設(shè)安裝：由工程部負責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
第十二章分析和考核
第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：
1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%
2.速動比率=(流動資產(chǎn)x存貨)/流動負債×100%
3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%
4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
第十三章內(nèi)部審計
第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。
第十四章附則
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。
第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。
內(nèi)控管理制度7
一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷
企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本，往往會選擇縮減人力開支，在崗位設(shè)置上實施一個或幾個保管人員同時管理和維護多個設(shè)備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性，一旦設(shè)備出現(xiàn)故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗和專業(yè)知識，無法對設(shè)備進行維護和更新。正因為如此，很多企業(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)對自身擁有的資產(chǎn)掌握不夠，有時候甚至還沒有對資產(chǎn)進行盤點，就不知資產(chǎn)的去處。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。
二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)
(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序
企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作，經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實施購建。在整個購建工作完成之后，驗收部門還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標(biāo)準要求。在使用資產(chǎn)時，企業(yè)要注意維護資產(chǎn)，安裝企業(yè)會計制度來進行折舊計提工作，相關(guān)管理部門對資產(chǎn)使用情況要進行詳細的.記錄，按照相關(guān)規(guī)定對企業(yè)資產(chǎn)進行定期盤點，領(lǐng)導(dǎo)對盤點結(jié)果要進行及時的批復(fù)與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。
(二)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理環(huán)境
企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個良好的控制環(huán)境下進行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機構(gòu)，構(gòu)建財務(wù)部門、驗收部門、采購部門等多個機構(gòu)，確保每個機構(gòu)明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮各個機構(gòu)的作用。各個部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之，管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準則開展各項工作。企業(yè)對資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的管理規(guī)則應(yīng)當(dāng)進行詳細的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容，例如不同崗位的選聘標(biāo)準、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的職責(zé)和道德標(biāo)準以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險控制意識，嚴格加強資產(chǎn)管理工作，及時分析企業(yè)存在的風(fēng)險，并作出相應(yīng)對策來控制風(fēng)險。
(三)加強內(nèi)部監(jiān)督與管理工作
企業(yè)在進行資產(chǎn)內(nèi)控管理時，應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細則進行下傳，財務(wù)人員要做好財務(wù)記錄工作，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴格審核各項財務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實地反映在財務(wù)信息中，對內(nèi)控管理人員進行定期培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，彌補內(nèi)控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
三、結(jié)束語
企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標(biāo)是在經(jīng)營管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當(dāng)不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問題，及時查找漏洞、補救漏洞，避免出現(xiàn)較大的損失。通過嚴格的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)的持久發(fā)展。
內(nèi)控管理制度8
第一章總則
第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，依據(jù)、、和其他有關(guān)法律法規(guī)、制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:
（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
�。ǘ┲匾栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
�。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第五條企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素:
（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
�。ǘ╋L(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
�。ㄈ┛刂苹顒印？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
�。ㄋ模┬畔⑴c溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
�。ㄎ澹﹥�(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。
第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法，制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實施。
第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除認為操縱因素。
第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。
第九條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查。
第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責(zé)。
為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。
第二章內(nèi)部環(huán)境
第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。
股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。
董事會對股東(大)會負責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。
監(jiān)事會對股東(大)會負責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。
經(jīng)理層負責(zé)組織實施股東(大)會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。
第十二條董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督、經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會，審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其相關(guān)事宜等。
審計委員會負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置，人員配備和工作的獨立性。
內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:
（一）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。
（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。
�。ㄈ╆P(guān)鍵崗位員工的強制休假和定期崗位輪換制度。
（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源的其他政策。
第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準，切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。
董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。
企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則。認真履行崗位職責(zé)。
第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章風(fēng)險評估
第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)社定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風(fēng)險評估。
第二十一條企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。
風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。
第二十二條企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:
�。ㄒ唬┒�、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。
�。ǘ┙M織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。
�。ㄈ┭芯块_發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。
�。ㄋ模┴攧�(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。
�。ㄎ澹┢渌嘘P(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。
第二十三條企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:
（一）經(jīng)濟形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。
�。ǘ┓煞ㄒ�(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。
�。ㄈ┌踩�(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。
（四）技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素。
�。ㄎ澹┳匀粸�(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。
（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。
第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，財務(wù)適當(dāng)?shù)?控制措施，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。
風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。
風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備財務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。
風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。
第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況。持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。
第四章控制活動
第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
控制措施一般包括:不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評制等。
第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制。
第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任
企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。
企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。
企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家同意的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計帳簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料的真實完整。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，會計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。
大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計總會計師，設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。
第三十二條財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財務(wù)財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、帳實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。
第三十三條預(yù)算控制要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。
第三十四條運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度、經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。
第三十五條績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度�？茖W(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)
第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。
第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)時間，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第五章信息與溝通
第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。
第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
企業(yè)可以通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。
企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。
第四十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。
重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層。
第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對信息系統(tǒng)開發(fā)和維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉，重在預(yù)防的原則明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。
企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點:
�。ㄒ唬┪唇�(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當(dāng)利益。
�。ǘ┰谪攧�(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。
�。ㄈ┒�、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員**。
�。ㄋ模┫嚓P(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。
第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦理要求，確保舉報，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。
第六章內(nèi)部監(jiān)督
第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)）和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。
內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。
專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。
第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。
第四十六條企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。
內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實際風(fēng)險水平等自行確定。國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。
內(nèi)控管理制度9
一、縣級公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理制度的現(xiàn)存不足
當(dāng)前，我國縣級公立醫(yī)院在在國家相關(guān)財務(wù)內(nèi)控管理制度規(guī)范下，堅持了全面性原則、重要性原則、制衡性原則以及適應(yīng)性原則，在不斷對醫(yī)院財務(wù)管理具體業(yè)務(wù)細節(jié)梳理過程中，建立了針對性的醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險防范預(yù)警機制、財務(wù)內(nèi)控管理方法、財務(wù)內(nèi)控管理標(biāo)準等醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理制度。雖然各種縣級公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理制度相對完善，當(dāng)在醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行過程中，仍然存在著一些不足之處。
�。ㄒ唬┛h級公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理理念缺失
當(dāng)前，依然存在較多縣級公立醫(yī)院運用傳統(tǒng)經(jīng)驗型管理模式對醫(yī)院財務(wù)進行管理，管理過程中習(xí)慣于以行政方式來管理，而缺少內(nèi)部控制管理意識，使當(dāng)前縣級公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理制度在執(zhí)行中缺乏先進理念基礎(chǔ)。在這種缺乏先進理念基礎(chǔ)的管理模式下，雖然財務(wù)管理人員在實際業(yè)務(wù)處理過程中有一定的靈活性，但卻忽視了醫(yī)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要性制衡性和適應(yīng)性原則，必然會導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)，使一些有章不循的財務(wù)管理行為滋生。
�。ǘ┛h級公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理體系不完善
雖然，國務(wù)院頒發(fā)了相關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度準則，且縣級公立醫(yī)院制訂了相關(guān)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理方面的制度，但由于當(dāng)前縣級醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理人員缺乏內(nèi)控管理的知識體系，導(dǎo)致縣級公立醫(yī)院相關(guān)財務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行缺乏一定的可行性，再加上當(dāng)前縣級公立醫(yī)院財務(wù)管理人員設(shè)置相當(dāng)不合理，也導(dǎo)致縣級公立醫(yī)院相關(guān)財務(wù)內(nèi)控管理制度實行過程中缺乏執(zhí)行力。
�。ㄈ┛h級公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理投入不足
財務(wù)管理的執(zhí)行效果會隨著內(nèi)控部門的設(shè)置而逐步顯著，但設(shè)置內(nèi)控部門無疑會增加縣級公立醫(yī)院的運行成本，如信息化辦公及后續(xù)監(jiān)督均會不斷增加公立醫(yī)院的財務(wù)管理成本，因此大多數(shù)縣級公立醫(yī)院不愿意在醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理中投入大量資金，直接導(dǎo)致縣級公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理投入不足，導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行的剛性效用下降。
二、縣級公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理制度的完善措施
�。ㄒ唬┰谒枷胍庾R上：強化管理人員內(nèi)控意識
要不斷提高縣級公立醫(yī)院全員對財務(wù)內(nèi)控管理重要性的認識，將內(nèi)控管理責(zé)任具體落實到科室及個人，在醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理實施過程中做到全員參與，進而促進縣級公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理制度在良好的氛圍中實現(xiàn)其效果。
�。ǘ┰隗w系構(gòu)建上：健全內(nèi)控管理制度體系
健全的內(nèi)部財務(wù)內(nèi)控管理制度體系是縣級醫(yī)院財務(wù)管理的重要建設(shè)內(nèi)容，只有健全內(nèi)控管理制度體系才能協(xié)調(diào)公立醫(yī)院的經(jīng)濟運行中的收支平衡，才能實現(xiàn)對醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督的目的，因此通過制定切實可行的內(nèi)控管理制度，完善醫(yī)院內(nèi)控管理程序，在醫(yī)院中實施錢帳分離，并建立醫(yī)療物資責(zé)任管控制度，才能促進縣級醫(yī)院各部門的財務(wù)內(nèi)控管理，發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實意義。
（三）在業(yè)務(wù)執(zhí)行上：加強日常收支業(yè)務(wù)監(jiān)督
醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理是醫(yī)院財務(wù)會計管理及現(xiàn)代經(jīng)濟管理等眾多管理有機融合的產(chǎn)物，因此，會計核算與監(jiān)督的財務(wù)管理基本職能在縣級醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理中的重要性不容小覷。縣級公立醫(yī)院不僅要在日常經(jīng)營活動中做好收支賬務(wù)核算等基礎(chǔ)工作的同時，根據(jù)醫(yī)院財務(wù)運行情況，做好醫(yī)療器械、醫(yī)療物資、醫(yī)療科研項目資金等醫(yī)院內(nèi)日常資金的流向監(jiān)督，以避免醫(yī)院資產(chǎn)的.流失。
�。ㄋ模┰诔杀竟芸厣希簩崿F(xiàn)自身節(jié)約成本效益
加強醫(yī)院成本管控是醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，因此一定要完善費用成本開支標(biāo)準，尤其加強藥品成本、科研項目成本、公費報銷、醫(yī)療器械等重點領(lǐng)域的成本管控，以期實現(xiàn)自身節(jié)約成本，從而提升縣級醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理效果。
（五）在監(jiān)督審計上：強化財務(wù)審計的執(zhí)行力
財務(wù)監(jiān)督審計是縣級公立醫(yī)務(wù)財務(wù)內(nèi)控閉環(huán)管理的重要組成部分，縣級公立醫(yī)院應(yīng)定期實行藥品成本、科研項目成本、公費報銷、醫(yī)療器械等重點領(lǐng)域的專項審計，以便隨時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題并整改，從而揚長避短，強化財務(wù)審計的執(zhí)行力，在醫(yī)院中形成良性而優(yōu)質(zhì)的財務(wù)內(nèi)控管理。
三、縣級公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理制度的創(chuàng)新舉措
（一）管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新
縣級公立醫(yī)院應(yīng)在財務(wù)內(nèi)控管理中嚴格管理人員崗位授權(quán)，嚴格管理人員職能分工，堅持審計監(jiān)督人員與財務(wù)管理人員崗位相分離原則，不斷對會計職能崗位結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，實現(xiàn)管理崗位輪換制和回避制，從而在管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新方面為醫(yī)院財務(wù)管理制度執(zhí)行提供組織保障。
�。ǘ┕芾碇贫葎�(chuàng)新
內(nèi)控管理本身就是對一項管理制度進行有效執(zhí)行，但僅僅加強財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是不夠的，還需要其他相關(guān)制度的有益補充才能徹底改善縣級公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行的環(huán)境。因此在加強完善醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理制度基礎(chǔ)上，還應(yīng)加強藥品、器械、科研項目、公費報銷等制度，從而全方位完善醫(yī)院管理水平，促進醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理的執(zhí)行。
（三）資產(chǎn)保護創(chuàng)新
資產(chǎn)保護與醫(yī)院財務(wù)管理密切相關(guān)，是縣級醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)�？h級公立醫(yī)院資產(chǎn)保護主要包括藥品器械的采購、驗收及領(lǐng)用等，也包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及基礎(chǔ)設(shè)施的維修維護，只有在堅持公正、公開、公平的原則下，才能保障醫(yī)院資產(chǎn)的完整性，才能確保醫(yī)院資產(chǎn)各盡其用，才能做好資產(chǎn)保護這個縣級醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)。
內(nèi)控管理制度10
一、壽險公司內(nèi)部控制制度的定義及內(nèi)容
壽險公司內(nèi)部控制是指壽險公司的一種自律行為，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，控制經(jīng)營風(fēng)險，確保投保人利益，保證經(jīng)營活動的合法、合規(guī)，以全部業(yè)務(wù)活動為控制客體，對其實行制度化管理和控制的機制、措施和程序的綜合。
壽險公司內(nèi)部控制主體是指對壽險公司內(nèi)部控制承擔(dān)直接和間接作用的單位和個人，包括董事會及高級管理層等公司領(lǐng)導(dǎo)層、內(nèi)審部門、保險監(jiān)督管理部門和外部審計機構(gòu)以及公司的所有員工。壽險公司內(nèi)部控制的客體是壽險公司的全部經(jīng)營管理活動。所要達到的目標(biāo)是確保國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實施；保證壽險公司謹慎、穩(wěn)健的經(jīng)營方針能夠貫徹執(zhí)行；識別、計量、控制壽險公司經(jīng)營風(fēng)險和資金運用風(fēng)險，確保公司穩(wěn)健運營；保證公司資產(chǎn)的安全，各項報表、統(tǒng)計數(shù)字的真實性和及時性；償付能力符合監(jiān)管要求；提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項工作任務(wù)等。壽險公司內(nèi)部控制采取的手段不是通過一些單獨的、狹義的管理制度來達到，而是一個涵蓋壽險公司經(jīng)營各環(huán)節(jié)的'有特定目標(biāo)的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機聯(lián)系在一起的，構(gòu)成了整個壽險公司經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。壽險公司內(nèi)部控制制度設(shè)計要遵循合法、全面、有效、系統(tǒng)、預(yù)防、制衡、權(quán)責(zé)明確以及激勵約束的原則。壽險公司內(nèi)部控制制度由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等五個要素構(gòu)成。根據(jù)這五個要素，壽險公司內(nèi)部控制應(yīng)該包括組織機構(gòu)、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng)，每一個系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng)，它們共同構(gòu)成了壽險公司內(nèi)部控制制度體系。
二、國內(nèi)外壽險公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況
�。ㄒ唬﹪鈮垭U公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況
從企業(yè)追求利潤最大化和持續(xù)經(jīng)營等目標(biāo)的角度看，建立管控經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部控制制度體系是壽險運行經(jīng)營的前提和基礎(chǔ)。國外壽險業(yè)在經(jīng)過長時間的發(fā)展以后，充分認識到償付能力對保險公司持續(xù)經(jīng)營的重要性，因此，壽險公司在堅持穩(wěn)健經(jīng)營的前提下，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度體系，并成為壽險公司風(fēng)險管控的第一道防線和重要組成部分。具體來說：
1.政府監(jiān)管促進了壽險公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)
從國際上政府監(jiān)管與壽險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)系來看，保險監(jiān)管者一個非常有效的監(jiān)管方法就是督促保險公司完善其內(nèi)部控制制度，完善的內(nèi)部控制制度是實施以償付能力監(jiān)管為核心監(jiān)管制度的基礎(chǔ)和前提。從償付能力監(jiān)管的第一個層次來看，保險公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)涵蓋產(chǎn)品開發(fā)、銷售、承保、理賠、投資等保險經(jīng)營的全過程，其中重點包括人力資源、業(yè)務(wù)、財務(wù)、資產(chǎn)、負債、費用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。
國際保險監(jiān)管官協(xié)會在其有關(guān)保險監(jiān)管核心原則中，將內(nèi)部控制作為單獨的一項原則提出，該原則指出，保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)管經(jīng)董事會核準和采用的內(nèi)部控制制度，在必要時要求其加強內(nèi)控；可以要求董事會進行適度的審慎監(jiān)管，如確立承保風(fēng)險的標(biāo)準、為投資和流動性管理確立定性和定量的標(biāo)準。監(jiān)管者有權(quán)要求保險公司董事會、高級管理人員對公司進行適當(dāng)?shù)乜刂坪椭斏鞯剡M行各項工作。在歐盟，這些工作主要是通過一個相當(dāng)普通的要求來實現(xiàn)的，即要求董事和管理者進行“良好而謹慎的管理”，而“適當(dāng)?shù)目刂啤眲t包括保險公司設(shè)立識別和控制承擔(dān)風(fēng)險和再保險的各種衡量指標(biāo)。
隨著加拿大和美國的動態(tài)償付能力測試（dynamicsolvencytesting，DST）的發(fā)展，促進了壽險公司內(nèi)控制度的建設(shè)。動態(tài)財務(wù)分析包括監(jiān)測保險公司對將來可能發(fā)生的負面不利變動情況的抵御能力，這些是通過分析在許多種假設(shè)組合下對現(xiàn)金流量的變化進行預(yù)測得到的。動態(tài)財務(wù)分析（dynamicfinancialanalysis）報告由保險公司指定精算師負責(zé)，此報告被視為指定精算師與董事會和管理人員進行交流的一種工具，這樣可以使風(fēng)險更明確，并且有利于制定適當(dāng)?shù)牟呗砸詼p少和管理風(fēng)險。而且這一專業(yè)報告的特點是由指定精算師個人簽署，并以個人的專業(yè)責(zé)任對其負責(zé)。指定精算師有責(zé)任從專業(yè)角度保證報告合乎要求。由精算師協(xié)會制定精算實踐標(biāo)準，以提高這些報告的一致性，確保重要的事項包含于報告中。英國的監(jiān)管部門現(xiàn)在要求保險公司內(nèi)部的指定精算師（在專業(yè)指導(dǎo)中）對該公司進行動態(tài)財務(wù)分析，并且及時向公司的董事會及監(jiān)管部門匯報動態(tài)財務(wù)分析結(jié)果。
2.將內(nèi)部控制納入公司整個風(fēng)險管理體系中
國外許多公司在實際經(jīng)營中將內(nèi)部控制納入公司整體風(fēng)險管理體系，構(gòu)建了專門的風(fēng)險管理部門或者由專門的部門負責(zé)相應(yīng)的公司內(nèi)部和外部風(fēng)險的管理。通過對比分析加拿大宏利人壽保險公司和臺灣地區(qū)國泰人壽的風(fēng)險管理組織框架�？梢钥闯�，兩公司采取了兩種不同形式的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的組織架構(gòu)和模式。加拿大宏利人壽保險公司設(shè)有首席風(fēng)險官和專門的風(fēng)險管理部門，而國泰人壽則采取了專門業(yè)務(wù)部門負責(zé)特定風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的模式。兩種模式都對公司面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險進行全面的風(fēng)險管理。從國外壽險公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的實踐看，盡管不同公司采取的風(fēng)險管理模式存在一定的差異，但是其內(nèi)部控制一般都是通過完善的制度設(shè)計和有效實施機制來完成的。
內(nèi)控管理制度11
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率性以及對法規(guī)的遵循性的過程。內(nèi)部控制監(jiān)管則是指政府監(jiān)管機構(gòu)以強化和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制為目的，對企業(yè)內(nèi)部控制進行的立法、指導(dǎo)、檢查、評估和處罰等一系列監(jiān)管活動。
壽險是金融業(yè)中經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè)，壽險公司的風(fēng)險具有潛在性、長期性和復(fù)雜性的特點，壽險業(yè)風(fēng)險的識別、預(yù)警、防范化解是一項系統(tǒng)而且十分艱巨的任務(wù)。而內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險控制的第一道防線，在風(fēng)險防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。隨著我國壽險業(yè)的恢復(fù)和迅速發(fā)展，壽險公司的內(nèi)部控制建設(shè)逐步完善。但是，總體來說，我國壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀還遠不能適應(yīng)發(fā)展形勢的需要，制約著壽險業(yè)健康快速協(xié)調(diào)發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內(nèi)部控制建設(shè)滯后的原因，又有外部監(jiān)管壓力不足的原因。如何通過外部監(jiān)管來督促企業(yè)強化內(nèi)部控制是國際國內(nèi)政府監(jiān)管機構(gòu)廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。
一、充分認識實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的重要意義
(一)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是強化壽險公司內(nèi)部控制的必要手段
近年來，我國壽險公司基本建立了內(nèi)部控制制度體系，內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定成效，在確保經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問題。首先，內(nèi)部控制建設(shè)意識淡薄。一些公司領(lǐng)導(dǎo)和員工對內(nèi)部控制重視不夠，存在種種認識誤區(qū)，對內(nèi)部控制問題不能夠及時處理和整改。沒有從戰(zhàn)略的高度將內(nèi)部控制建設(shè)納入公司經(jīng)營管理全過程，存在“分散性建設(shè)”、“局部性建設(shè)”、“重復(fù)性建設(shè)”等問題;其次，執(zhí)行力度層層衰減。目前，內(nèi)部控制執(zhí)行問題遠比健全問題突出。各級公司在內(nèi)部控制執(zhí)行意識和執(zhí)行力度上層層減弱，內(nèi)部控制的傳導(dǎo)和反饋機制滯后，內(nèi)部控制機制沒有滲透到各項業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)以及各個部門和崗位;第三，內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門建設(shè)滯后，人員老化，缺乏獨立性，職能發(fā)揮不暢，致使一些違反內(nèi)部控制制度的行為得以長期存在。鑒于目前壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過外部監(jiān)管壓力促使壽險公司加強內(nèi)部控制建設(shè)。
(二)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是建立風(fēng)險防范長效機制的有效途徑
壽險業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生于壽險公司經(jīng)營的全過程。與保險監(jiān)管機構(gòu)相比，公司更能夠及時地發(fā)現(xiàn)、防范和化解風(fēng)險。因此，推動壽險公司加強內(nèi)部控制建設(shè)，建立風(fēng)險事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動態(tài)過程和機制，是保險監(jiān)管機構(gòu)履行風(fēng)險防范職責(zé)的基本保證。隨著保險監(jiān)管機構(gòu)將監(jiān)管重點逐步向償付能力監(jiān)管轉(zhuǎn)移，規(guī)范市場秩序?qū)⒏嗟匾揽抗緡栏�、健全的�?nèi)部控制體系來實現(xiàn)。實際上，查處市場違規(guī)問題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對公司內(nèi)部控制存在的問題，采取有效措施，督促公司及時彌補內(nèi)部控制漏洞，改善內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，在制度上杜絕違規(guī)問題的發(fā)生，才能真正實現(xiàn)“治理水質(zhì)”;同時，企業(yè)內(nèi)部控制的混亂必然導(dǎo)致大量的業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)失真，那么以財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的償付能力額度監(jiān)管將成為一種“數(shù)字游戲”，嚴重影響償付能力監(jiān)管的科學(xué)性和有效性。因此，實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管，推動壽險公司加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管控，是建立風(fēng)險防范長效機制的重要途徑。
(三)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的重要途徑
加強壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的內(nèi)在要求。以往保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司的監(jiān)管多采取大規(guī)模整頓方式，集中人力、物力進行專項整治。這種專項整治雖然迅速改善了市場秩序，暫時規(guī)范了經(jīng)營行為，但是難以根本解決違規(guī)問題，容易形成整治、規(guī)范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監(jiān)管成本較大，監(jiān)管效率低下。對壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)實施監(jiān)管，作為一種監(jiān)管手段，其內(nèi)涵是極為豐富的，各項違規(guī)行為和償付能力風(fēng)險都可以在內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行上“追根溯源”。從一定意義上講，監(jiān)管機構(gòu)找準了內(nèi)部控制薄弱的重點監(jiān)管公司以及容易出現(xiàn)風(fēng)險問題的重點監(jiān)管領(lǐng)域，通過采取一系列措施，堵塞各種內(nèi)部控制漏洞，就解決了風(fēng)險管控的根本問題，提高了監(jiān)管有效性。同時，又節(jié)約了監(jiān)管成本，監(jiān)管效率將大為提高。
二、我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐的發(fā)展回顧
為了進一步提升我國壽險公司內(nèi)部控制水平，自恢復(fù)保險業(yè)務(wù)以來，我國保險監(jiān)管機構(gòu)出臺了一系列內(nèi)部控制法規(guī)，各壽險公司根據(jù)外部監(jiān)管要求和自身風(fēng)險防范的需要，不斷推進自身的內(nèi)部控制建設(shè)�？v觀我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的發(fā)展，大體經(jīng)歷了四個階段。
(一)萌芽階段(1980年—1996年)
(二)起步階段(1997年-1998年)
1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》(以下簡稱《原則》)，這是我國第一部有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管文件，提出了金融機構(gòu)內(nèi)部控制的含義，明確了內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任主體和監(jiān)督主體，而且提出了建立健全內(nèi)部控制制度，以及加強各種準備金管理、保險條款管理、再保險管理和內(nèi)部稽核部門建設(shè)等規(guī)范性要求�！对瓌t》的出臺引起了各壽險公司的高度重視，由此開始認識并著手內(nèi)部控制建設(shè)，壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管也進入了起步階段。
1999年8月中國保監(jiān)會頒布了《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，對壽險公司內(nèi)部控制提出了進一步要求，并將償付能力監(jiān)管作為內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，特別強調(diào)了內(nèi)部控制執(zhí)行，提出了內(nèi)部控制建設(shè)的系統(tǒng)性要求。面對嚴格的外部監(jiān)管，各壽險公司對內(nèi)部控制重視程度進一步提高，在內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制設(shè)計的系統(tǒng)性、內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督落實上取得了一定進展，但是內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)管仍處于發(fā)展的初級階段。
(四)重點發(fā)展階段(20xx年至今)
20xx年以來，中國保監(jiān)會更加重視和關(guān)注保險公司的內(nèi)部控制建設(shè)，將其作為風(fēng)險防范系統(tǒng)工程的重要組成部分予以推進。即逐步建立以公司內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以償付能力監(jiān)管為核心，以現(xiàn)場檢查為重要手段，以資金運用監(jiān)管為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以保險保障基金為屏障，努力構(gòu)筑保險業(yè)風(fēng)險防范的五道防線。出臺和實施了《保險統(tǒng)計管理暫行規(guī)定》、13項《保險公司償付能力報告編報規(guī)則》、《保險資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》、《保險資金運用風(fēng)險控制指引》和《保險保障基金管理辦法》等一系列重要監(jiān)管法規(guī)，整體上督促和促進了我國壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)的完善和發(fā)展。
為進一步推動壽險公司內(nèi)部控制的發(fā)展，近兩年來，中國保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部在課題研究的基礎(chǔ)上，針對壽險公司采取了一系列內(nèi)部控制監(jiān)管措施：一是出臺了《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法》。結(jié)合我國壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，借鑒COSO報告的內(nèi)部控制框架和國際經(jīng)驗，制定了壽險公司及分支機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況評價標(biāo)準和評價規(guī)程;二是開展了20xx年度壽險公司內(nèi)部控制評估工作。組織各壽險公司開展內(nèi)部控制自我評估工作，完成了20xx年度壽險法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)的內(nèi)部控制自我評估工作;三是開展了內(nèi)部控制專項檢查。首次對中國人壽全系統(tǒng)進行內(nèi)部控制專項檢查。對該公司內(nèi)控機制的健全、合理、有效性幾個方面進行評價，督促公司進一步完善內(nèi)控機制;四是研究探索內(nèi)審責(zé)任人制度。研究制定了《壽險公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》 (征求意見稿)，明確了內(nèi)審責(zé)任人的任職管理、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)等規(guī)范性要求。通過以上創(chuàng)新舉措，進一步完善了內(nèi)部控制監(jiān)管的思路和手段。但是壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐仍處于摸索階段，還存在著一些問題，如在內(nèi)部控制評價過程中，部分公司管理層對內(nèi)部控制評價工作認識不夠、評價水平不高，評價標(biāo)準和程序需要細化;在內(nèi)部控制專項檢查中，需要準確地切入公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)以及跟蹤落實整改;在內(nèi)審責(zé)任人的管理中，需要客觀評價內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)履行情況，切實維護其獨立性和落實責(zé)任追究機制。
三、深入推進我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的幾點思考
目前，我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐已經(jīng)進入實質(zhì)性階段，如何借鑒國際經(jīng)驗，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展實際，建立一整套壽險公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)、評價、監(jiān)督、檢查的監(jiān)管機制，充分發(fā)揮外部監(jiān)管對促進公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束作用，進而提高公司自我管控和抵御風(fēng)險的能力，是擺在保險監(jiān)管機構(gòu)面前的一項重大課題。
(一)強化內(nèi)部控制在保險監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用
從國際保險監(jiān)管趨勢上看，內(nèi)部控制監(jiān)管逐漸成為國內(nèi)外金融保險監(jiān)管機構(gòu)的重要監(jiān)管內(nèi)容。從我國保險監(jiān)管體系建設(shè)狀況看，在風(fēng)險防范的“五道防線”和“四位一體”的監(jiān)管體系中，保險監(jiān)管機構(gòu)仍然擔(dān)當(dāng)“主體”責(zé)任，大部分的監(jiān)管資源集中在償付能力額度監(jiān)管和財務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管方面，大部分的監(jiān)管力量傾注于發(fā)現(xiàn)和查處市場違規(guī)問題，但卻使監(jiān)管陷入了違規(guī)行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業(yè)存在的'風(fēng)險和問題，并最終建立風(fēng)險防范的長效機制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內(nèi)部控制建設(shè)滯后和內(nèi)部控制失效。因此，保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)進一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，合理優(yōu)化和配置監(jiān)管資源，要把監(jiān)管落腳點放在加強公司內(nèi)部控制建設(shè)、提升自我管控意識和能力上來，通過創(chuàng)新監(jiān)管方式、完善監(jiān)管手段，加大公司內(nèi)部控制建設(shè)的外部監(jiān)管壓力，不斷推進全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制在保險監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用。
(二)通過法制建設(shè)強化管理層對公司內(nèi)部控制的責(zé)任
企業(yè)是內(nèi)部控制建設(shè)的主體，管理層對內(nèi)部控制的認知、態(tài)度和責(zé)任直接決定著一個企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行狀況。從國際經(jīng)驗來看，強化企業(yè)內(nèi)部控制，政府監(jiān)管機構(gòu)必須通過內(nèi)部控制立法來強化管理層的責(zé)任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定，并強化了管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。因此，在我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設(shè)計中，必須把強化管理層的責(zé)任作為制度設(shè)計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過立法明確管理層對建立、維護公司內(nèi)部控制機制負有的責(zé)任，建立和落實管理層的責(zé)任追究和激勵約束機制。
1.研究建立內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任追究制度。對于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負有責(zé)任的人員，要建立和落實責(zé)任追究機制，追究直接責(zé)任人和相關(guān)負責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。
2.建立壽險公司內(nèi)審責(zé)任制度。出臺《壽險公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》，明確內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)，賦予內(nèi)審責(zé)任人及內(nèi)審機構(gòu)和人員履行職責(zé)時應(yīng)享有的權(quán)利，建立問責(zé)機制，改變內(nèi)審部門在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀，促進內(nèi)審責(zé)任人和內(nèi)審部門有效履行職責(zé)。
3.強化董事會的責(zé)任。建議在《保險法》修訂中，增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定，明確董事會在內(nèi)部控制建設(shè)、維護和確保有效運行方面的責(zé)任以及相應(yīng)的罰則。
(三)完善和落實壽險公司內(nèi)部控制的科學(xué)評價機制
對各壽險公司內(nèi)部控制實施科學(xué)評價是保險監(jiān)管機構(gòu)實施內(nèi)部控制監(jiān)管的前提，也是一項基礎(chǔ)性工作。對于已出臺的《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法》(以下簡稱《辦法》)，必須建立配套措施，切實增強《辦法》對公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束力，并在運行中不斷加以完善。
1.進一步修改完善《辦法》。認真總結(jié)《辦法》實施過程中出現(xiàn)的問題，修訂完善《辦法》。編制《內(nèi)部控制評價工作手冊》，對評價程序、評價方法、評分規(guī)則、缺陷認定及描述等進行細化，為壽險公司和各級監(jiān)管機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價提供操作指南。
2.加強對公司自我評估的監(jiān)督。加強對各壽險公司年度內(nèi)部控制自我評估工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對壽險公司內(nèi)部控制進行專項檢查，了解公司內(nèi)部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內(nèi)部控制監(jiān)管的重點，督促各公司對評估發(fā)現(xiàn)的缺陷及時進行整改。
3.適當(dāng)借助中介機構(gòu)的力量。對部分內(nèi)部控制自我評估水平較低、報告質(zhì)量較差的壽險公司可以嘗試引入中介機構(gòu)的力量，要求相關(guān)公司聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)鑒證。
(四)在開展內(nèi)部控制監(jiān)管過程中實施分類監(jiān)管
伴隨市場主體的日益增多，實施分類監(jiān)管成為保險監(jiān)管機構(gòu)確保監(jiān)管的有效性和科學(xué)性，提高監(jiān)管效能的必要途徑。而公司治理和內(nèi)部控制狀況則是實施分類監(jiān)管的主要分類標(biāo)準。因此，要結(jié)合實施分類監(jiān)管的整體要求，依據(jù)《辦法》對各壽險公司內(nèi)部控制進行內(nèi)部控制評級，在此基礎(chǔ)上實施分類監(jiān)管、重點監(jiān)管。一方面，要結(jié)合評級結(jié)果劃分內(nèi)部控制風(fēng)險等級。對于評價較好的公司，在分支機構(gòu)批設(shè)、產(chǎn)品報備、投資渠道等方面進行政策扶持;對于評價較差的，要進行重點監(jiān)管，加大檢查力度，真正實現(xiàn)扶優(yōu)限劣。另一方面，將評價結(jié)果與高管人員、分支機構(gòu)、產(chǎn)品服務(wù)等市場準人掛鉤。要將公司是否存在內(nèi)部控制建設(shè)重大失誤等問題，作為對其高管人員任職資格的審核要件。針對內(nèi)部控制建設(shè)滯后、存在較大漏洞與執(zhí)行不力的公司，對于高風(fēng)險產(chǎn)品審批與分支機構(gòu)審批要予以限制和約束。
(五)加強對壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)和交流
目前，我國壽險公司在內(nèi)部控制理念和內(nèi)部控制體系建設(shè)上參差不齊，少數(shù)企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性和緊迫性有了深刻認識，并按照國際先進的技術(shù)和理念，積極進行了內(nèi)部控制體系建設(shè)，個別公司還進行了美國薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數(shù)公司依然停留在片面強調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展上，內(nèi)部控制理念和意識淡薄，內(nèi)部控制建設(shè)整體滯后。因此，保險監(jiān)管機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會應(yīng)聚集行業(yè)力量，加強對全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)與交流。一方面，要修改完善內(nèi)部控制指導(dǎo)性文件。1999年，中國保監(jiān)會下發(fā)的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡稱《指導(dǎo)原則》)對推進公司內(nèi)部控制建設(shè)起到了積極作用。但由于行業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，該《指導(dǎo)原則》已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢的需要。保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，以現(xiàn)代內(nèi)部控制理念和國際標(biāo)準，進一步修訂和出臺《指導(dǎo)原則》;另一方面，推動全行業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)的理論研討和經(jīng)驗交流。在全行業(yè)總結(jié)和推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進典型和經(jīng)驗做法，推動各公司內(nèi)部控制水平的不斷提高。召開國際國內(nèi)壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)管方面的研討會，共同研究當(dāng)前我國壽險公司內(nèi)部控制的重要問題，增進行業(yè)內(nèi)外、國內(nèi)外的交流。
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內(nèi)控管理制度12
第一章 總則
第一條 為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。
第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。
第二章 合同管理部門及職責(zé)
第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負責(zé)合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責(zé)：
�。ㄒ唬┴撠�(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實施；
（二）組織制定本單位的標(biāo)準合同文本；
（三）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
�。ㄋ模⿲贤暮戏ㄐ浴⒂行赃M行審查；
（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；
�。﹨⑴c處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作；
�。ㄆ撸┴撠�(zé)合同的保管、歸檔工作；
�。ò耍┴撠�(zé)對合同承辦部門進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對相關(guān)人員進行法律知識培訓(xùn)。
第五條 承辦部門合同管理職責(zé)：
�。ㄒ唬┴撠�(zé)合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查；
�。ǘ┴撠�(zé)所承辦合同的談判；
�。ㄈ┴撠�(zé)按照本單位標(biāo)準合同文本起草合同；
�。ㄋ模┴撠�(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；
�。ㄎ澹┌磿r向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。
第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。
授權(quán)簽章的'，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。
第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會批準。
第三章 合同編制與審核
第八條 本單位根據(jù)對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。
第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：
�。ㄒ唬⿲Ψ绞欠窬哂兄黧w資格；
（二）對方是否具有履約能力；
（三）對方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；
（四）對方市場信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等
對審查未通過的，不得與之簽訂合同。
第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。
由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進行認真審查，確保合同條款內(nèi)容準確映本單位訴求。
本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時，對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進行認真審查，并根據(jù)企業(yè)的實際需要進行修改。
第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。
�。ǘ┛尚行�。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。
（三）嚴密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價款、金額等標(biāo)示準確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。
（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符
合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。
第十二條 本單位對外招標(biāo)合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括合同書、補充協(xié)議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補簽手續(xù)。
第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。
第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。
第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。
合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。
第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴。必要時可以請求仲裁機構(gòu)或人民對原合同予以變更或解除。
第二十條 本單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。
第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產(chǎn)保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負責(zé)人報告，并與合同對方進行協(xié)商處理。
第二十二條 合同在實際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時向本單位負責(zé)人報告，本單位在規(guī)定的訴訟時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。
經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。
第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進行統(tǒng)一管理。
第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由本單位辦公室負責(zé)解釋。
內(nèi)控管理制度13
第一章：財務(wù)管理
第一部分：會計制度
第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧�(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)負責(zé)人對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有
監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理、董事長批準后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)董事長審批后，由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)部據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促撤銷擔(dān)保。
第十八條現(xiàn)金的管理：根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日
結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)負責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的`管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)副總→董事長。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用的支付。
第二十四條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十五條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十六條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營業(yè)用房35年
（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備5年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設(shè)備3年
�。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第二十八條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。
第二十九條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
內(nèi)控管理制度14
一、完美財務(wù)報銷手續(xù)，仔細審核原始憑證，原始憑證必需具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必需經(jīng)辦人、驗收人和負責(zé)人簽字。
二、預(yù)算和決算必需在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體打算。
三、依法設(shè)置會計帳簿，不準私設(shè)會計帳簿或私設(shè)賬戶。不準私設(shè)“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長久截留公款或挪用公款的狀況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。
四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準并加蓋財務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必需由兩人同時簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、平安，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會計負責(zé)管理財務(wù)印鑒。如浮現(xiàn)問題，要準時向上報告并實行應(yīng)急措施。
五、出納員為現(xiàn)金管理第一責(zé)任人，負責(zé)銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。
六、根據(jù)固定資產(chǎn)管理方法，定期對固定資產(chǎn)舉行清查盤點，確保帳實相符。
內(nèi)控管理制度15
一、資金的管理
1、資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃，總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批 各部門資金使用額度，財務(wù)部按計劃使用先后順序予以支付。
2、如遇特殊情況需用資金，直接由總經(jīng)理簽字批準（不在可委托副總代簽） ，方 可辦理用款手續(xù)。
3、使用資金時（包括大額用款） ，各部門應(yīng)提前 1-3 天預(yù)報資金使用額度，便于 財務(wù)及時備款。
4、使用現(xiàn)金的范圍：農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、 需用現(xiàn)金繳納的稅費及起點額 200 元以下的零星支出，其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。
5、借用轉(zhuǎn)帳（空白）支票時，要將金額寫明，便于財務(wù)掌握資金結(jié)存情況。
6、借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。
7、資金的審批程序是： 計劃內(nèi)借款：借款人-部門負責(zé)人-財務(wù)部 計劃外借款：借款人-部門負責(zé)人-總經(jīng)理-財務(wù)部
二、原輔材料采購及存貨的管理
1、原料到廠時，保管員應(yīng)據(jù)實檢斤，并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗單，計算出合 格品的數(shù)量，填寫材料入庫單，同時登記保管帳。
2、原料收購部門根據(jù)當(dāng)日入庫數(shù)量、收購價格、收購地點等填開實物收據(jù)，同 時索要售貨人的身份證復(fù)印件及當(dāng)?shù)卮逦瘯峁┑淖援a(chǎn)證明 （身份證上的地址要 與村委會提供的自產(chǎn)證明地址目符） 。
3、原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時提供財務(wù) 開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。
財務(wù)依據(jù)完善的手續(xù)予以付款，同時開具農(nóng)副 產(chǎn)品收購發(fā)票。
4、購買輔助材料、備品備件等物品，必須憑據(jù)稅務(wù)部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報 銷（如：雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等） ，不得 以白條報銷。
但對特殊情況可特殊處理。
5、需要先付款的業(yè)務(wù)，須到財務(wù)辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后（計劃內(nèi)部門領(lǐng) 導(dǎo)簽字、計劃外的需總經(jīng)理簽字）財務(wù)予以付款。
如果需銀行匯款的，辦款人要
將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦 理。
6、購進需要入庫的材料物品，必須經(jīng)保管員驗收入庫，并開具材料入庫單，隨 同發(fā)票一并到財務(wù)報銷。
如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負責(zé)人簽 字方可報銷。
7、采購人可借一定數(shù)額的備用金，作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用，但年終需將備 用金全部退回財務(wù)。
8、月末購料，發(fā)票不能當(dāng)月取得，保管員要按接收的實際數(shù)量和采購員提供的 實際采購價格（扣稅價）進行估價入帳，待發(fā)票到廠時辦理正式入庫，并將估價 沖回。
9、庫存物品領(lǐng)用時，必須憑據(jù)領(lǐng)料單（倉庫、財務(wù)、統(tǒng)計各一聯(lián)） ，領(lǐng)料單要標(biāo) 明領(lǐng)料用途，分管的各級負責(zé)人都要簽字，保管員方可付貨。
銷售的貨物要有發(fā) 貨單或銷售發(fā)票。
10、月末終了，保管員、統(tǒng)計員要對當(dāng)期發(fā)生的料單等票據(jù)進行匯總、核對，并 按規(guī)定時間（每月 1 日）分別向財務(wù)報表，財務(wù)據(jù)此進行成本核算。
11、年終倉庫要進行物資盤點，做出物資盤點明細表，與財務(wù)部門進行核對，做 到帳帳相符、帳物相符。對于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的， 報請總經(jīng)理審批，財務(wù)予以帳務(wù)處理。
三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理
1、對于購進的且已交付使用的固定資產(chǎn)（價值 20xx 元、使用期限一年以上） ， 需填寫固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內(nèi)容，逐項填寫清楚，然 后隨發(fā)票一起報帳。
同時設(shè)備動力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。
2、對于購進尚需安裝或加工的固定資產(chǎn)，財務(wù)應(yīng)在在建工程科目歸集，待全部 完工時，由設(shè)備動力部辦理入帳手續(xù)。
3、購進的低值易耗品（價值 20xx 元以下、使用期限二年以上） ，應(yīng)先辦理入庫， 然后再領(lǐng)用。
領(lǐng)用時，保管員或設(shè)備動力管理員應(yīng)登記低值易耗品臺帳。
4、當(dāng)入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時，主管部門要寫明事由報廠部，財 務(wù)部依據(jù)批件進行帳務(wù)處理。
5、年末終了，主管部門要與財務(wù)部進行對帳，并進行實物盤點。
四、往來帳的管理
1、工作人員為公司辦事借款或出差借款，應(yīng)按規(guī)定時間報帳。
2、已辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)的，經(jīng)辦人要及時將發(fā)票清回，避免造成呆、死帳。
3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù)，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀 行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦理。
4、因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的，由當(dāng)事人負責(zé)。
五、報帳制度
1、如果出差借款，應(yīng)于回來三日內(nèi)報銷差旅費。
報銷時要將發(fā)票按類別、時間 先后順序，整齊的粘貼于專用紙上，填好張數(shù)、金額、報銷人。然后清楚的.填寫 好差旅費報銷單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，到財務(wù)部審核報銷。如有超標(biāo)準支出的， 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。
2、在市內(nèi)采購的，應(yīng)于當(dāng)日辦理報銷手續(xù)，如特殊情況當(dāng)日不能取得發(fā)票的， 須在三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
3、采購部門采購時，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專用發(fā)票。
4、針對增值稅發(fā)票超過 9 0 天未報銷而造成進項稅額不能抵扣的稅額部分，由 持票人個人承擔(dān)。
5、報銷時，發(fā)票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫 齊全，不準自己填寫，否則財務(wù)不予報帳。
6、使用支票的，支票存根要填寫齊全，內(nèi)容要與發(fā)票一致。
7、電力管理部門每月應(yīng)及時將電費增值稅發(fā)票開回交予財務(wù)，以便成本核算。
8、采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人，如果由此產(chǎn)生的一切后果，責(zé)任由當(dāng)事 人自負。
如果支票丟失了，由當(dāng)事人及主管部門予以報案或掛失，財務(wù)憑據(jù)總經(jīng) 理簽署的意見處理帳務(wù)。
9、職工工資表必須于次月五日前報送財務(wù)部，財務(wù)匯總?cè)霂ぁ?/p>
10、生產(chǎn)統(tǒng)計月報表、能源消耗統(tǒng)計表、庫存材料（成品/半成品）盤點表等與 財務(wù)月終結(jié)算有關(guān)的報表， 必須于次月一日前報財務(wù)部， 財務(wù)據(jù)此進行成本核算。
11、報銷時間：每周一、三、五下午 1 點-4 點（手機費每月 15 日） 。
12、為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時返還財務(wù)，不 得自行留存。
13、 以上條款請管理部門及工作人員遵照執(zhí)行，如遇特殊情況不能按規(guī)定時間報 帳的，請以書面形式報請總經(jīng)理審批，否則按時間長短給予 50 元-100 元罰款。
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