內(nèi)部控制管理制度

2023-10-30 管理制度

　　在社會發(fā)展不斷提速的今天，很多情況下我們都會接觸到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的內(nèi)部控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　內(nèi)部控制管理制度 1

　　第一章、總則

　　第一條、為加強內(nèi)部控制建設，為促進公司制度建設的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。

　　第二條、本辦法之內(nèi)控制度建設管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范。

　　第二章、內(nèi)控制度分類及部室職責

　　第三條、本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

　　具體分類（略）

　　第四條、根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

　　1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

　　2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通常可用visio編。

　　3、制度操作表單。

　　第五條、根據(jù)管理活動的特點、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責、守則、辦法、制度、規(guī)定、細則。

　　第六條、公司制度按其效力范圍分為三級：

　　一級：在集團范圍內(nèi)生效的制度文件；

　　二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件；

　　三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項目部內(nèi)部生效的制度文件。

　　第七條、內(nèi)控制度建設的歸口部門為審計部（內(nèi)控部），主要職責是：負責制度體系建設及管理工作；根據(jù)風險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求；負責制度的初審與會審管理工作；負責制度起草部門編寫制度的指導工作、流程編制的輔導與完善工作、培訓情況檢查、落實情況檢查、執(zhí)行效果評價；負責統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負責逐項督導落實；定期在審計工作和專項內(nèi)控建設工作中對各項內(nèi)控制度進行評價、梳理和建議；及時向董事會匯報內(nèi)控制度建設工作。

　　第八條、公司的制度責任部門即公司制度的編制及督導執(zhí)行部門為公司各業(yè)務單位和職能部門。各業(yè)務單位和職能部門負責公司制度的制定及督導執(zhí)行（包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓教案及培訓計劃并進行授課、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等），以及制度整改建議落實等。

　　第九條、制度的責任部門必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的制度進行培訓、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案（包括制度建設各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容）等。

　　第十條、綜合部負責制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

　　第十一條、培訓部負責按照培訓工作相關(guān)要求組織實施培訓，達到培訓效果。

　　第十二條、證券部負責再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。

　　第十三條、本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務流程是指為了實現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

　　第三章、內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

　　第十四條、內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認→各業(yè)務單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進行研討并征求意見（包括公司對口管理部門的意見）→內(nèi)控制度建設管理人員（審計部或內(nèi)控部）初審→各業(yè)務單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布（審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單）。

　　第十五條、內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務單位和職能部門提出制度修訂的'書面申請或建議→審計部（內(nèi)控部）審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。

　　第十六條、各業(yè)務單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負責的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運行期限（不能超過一年）。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準。

　　第十七條、內(nèi)控制度的廢止流程

　　1、對原制度進行修訂后，原制度廢止。

　　2、對不能適應現(xiàn)實狀況要求的制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制部門（制度責任部門）提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部（內(nèi)控部）審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。

　　第四章、內(nèi)控制度的督導執(zhí)行

　　第十八條、制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機構(gòu)要組織相關(guān)人員學習，對要制定具體的實施細則的，需在15個工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進行學習貫徹。

　　第十九條、制度的培訓：制度下發(fā)前，制度責任人要編寫制度培訓教案和培訓計劃，填寫制度培訓計劃單，并提交到總公司審計部（內(nèi)控部），在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計部（內(nèi)控部）牽頭會同制度責任部門對相關(guān)人員進行培訓。

　　第二十條、制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導和明確責任的依據(jù)。

　　第二十一條、制度執(zhí)行中特殊情況的處理

　　1、制度執(zhí)行過程中，如果認為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或?qū)徲嫴浚▋?nèi)控部）書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負責。

　　2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責任人及以上層級領(lǐng)導同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。

　　第二十二條、制度落實的督導檢查

　　1、前兩個月，制度責任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進行檢查；制度下發(fā)兩個月后，制度責任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告

　　2、審計部（內(nèi)控部）在開展一年一度的各機構(gòu)內(nèi)控審計或內(nèi)控建設專項工作的過程中，將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計（檢查）。（上市監(jiān)管標準和制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差異）

　　第五章、內(nèi)控制度的評審

　　第二十三條、定期評審：每年12月初，審計部（內(nèi)控部）組織公司各部門各機構(gòu)對公司的內(nèi)控制度進行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。

　　第二十四條、不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部（內(nèi)控部）應適時組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動。

　　1、國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。

　　2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機構(gòu)等發(fā)生重大變化時。

　　3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調(diào)整時。

　　4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。

　　第二十五條、制度評審結(jié)果的運用

　　1、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項；確定公司制度管理改進創(chuàng)新的空間和實施措施。

　　2、編制公司內(nèi)控制度建設的評估報告。審計部（內(nèi)控部）在每年的12月底，應根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設的綜合評價報告，并提交董事會。

　　3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據(jù)。

　　第六章、內(nèi)控制度的存檔管理

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　　第七章、附則

　　第二十六條、所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計部（內(nèi)控部）負責起草和修訂、培訓和解釋，經(jīng)董事會批準后發(fā)布。

　　第二十七條、本辦法自20xx年xx月xx日起執(zhí)行。

　　內(nèi)部控制管理制度 2

　　第一章、總則

　　第一條、目的

　　為了加強和規(guī)范集團內(nèi)部控制規(guī)范建設，提高集團經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進集團可持續(xù)發(fā)展，同時規(guī)范內(nèi)部控制評價程序，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團《內(nèi)部市計監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。

　　第二條、內(nèi)部控制定義

　　本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團及其各單位、董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息總實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第三條、適用范圍

　　本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務單元及其各業(yè)務組織（以下簡稱“集團各單位”）。

　　第四條、基本原則

　　集團各單位應按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應性及成本效益原則實施內(nèi)部控制。

　　第五條、建立與實施內(nèi)部控制應圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個要素進行。

　　第六條、集團市計監(jiān)察組織具體負責實施內(nèi)部控制規(guī)范建設，并按規(guī)定向董事會及具市計委員會以及相關(guān)領(lǐng)導匯報。內(nèi)部控制規(guī)范建設包括設計、運行和評價。市計監(jiān)察組織負責內(nèi)部控制管理手冊和內(nèi)部控制評價手冊的編制，組織編制內(nèi)部控制制度手冊并進行市核。

　　第七條、集團各單位負責制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊，報經(jīng)審核批準后執(zhí)行。

　　第八條、集團各單位根據(jù)業(yè)務性質(zhì)強化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設、運營、維護，實現(xiàn)自動控制，減少人為操縱。

　　第九條、集團應根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評價手冊》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行評價，對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評價意見。

　　第十條、集團各單位應將內(nèi)部控制建設情況納入績效考評體系，將內(nèi)部控制評價結(jié)果和整改情況作為內(nèi)部績效考評的依據(jù)之一。

　　第十一條、一般情況下，集團各單位應按規(guī)定接受國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，集團統(tǒng)一委托具有相應資質(zhì)的會計師事務所對集團內(nèi)部控制進行審計。下屬各單位如需另行委托與集團上市公司年報市計不一致的會計師事務所時須報集團財務部門、市計監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團市批通過。如涉及上市公司會計師事務所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二章、權(quán)力與責任

　　第十二條、集團應當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制機制。

　　第十三條、董事會負責決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時，及時決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。具體包括：

　　1、批準內(nèi)部控制建設與實施的工作計劃；

　　2、批準年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案；

　　3、批準集團內(nèi)部控制的重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制；

　　4、審閱和批準集團內(nèi)部控制自我評價報告；

　　5、批準內(nèi)部控制重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）；

　　6、批準內(nèi)部控制與風險管理的重要文檔及重大、重要報告；

　　7、批準內(nèi)部控制組織架構(gòu)設計及職責方案：

　　8、督導集團內(nèi)部控制與風險管理文化的培育；

　　9、批準按照公司章程規(guī)定由董事會批準的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項。

　　第十四條、監(jiān)事會對董事會的建立與實施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評價活動進行監(jiān)督。

　　第十五條、集團市計監(jiān)察組織對董事會負責，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設的常設機構(gòu)，負貢集團內(nèi)部控制建設日常管理和監(jiān)督工作，并組織實施集團各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個集團的'內(nèi)部控制自我評價工作。其主要職責包括：

　　1、組織市議內(nèi)部控制建設工作計劃；

　　2、組織實施集團內(nèi)部控制體系的建立、實施與完善：

　　3、組織內(nèi)部控制手冊的編寫工作：

　　4、對內(nèi)部控制建設工作中出現(xiàn)的重要問題提出解決方案并匯報；

　　5、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案：

　　6、組織實施內(nèi)部控制自我評價工作，并對過程中違規(guī)違紀事件進行調(diào)查和處理；

　　7、組織審核內(nèi)部控制自我評價報告；

　　8、審核其他需要提交董事會或監(jiān)事會解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項及文檔。

　　第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務涉及的內(nèi)部控制建設（設計、運行和自我檢查）管理工作的有效性負責，負責主持內(nèi)部控制管理的日常工作，集團各單位為內(nèi)部控制管理執(zhí)行機構(gòu)，主要履行以下職責：

　　1、負責組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程；

　　2、負責執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務及管理變化情況，開展風險評估，對照風險點，制定或完善相應的內(nèi)部控制措施，及時更新內(nèi)部控制流程文檔，確保內(nèi)部控制有效；

　　3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負責組織落實本年度內(nèi)部控制相關(guān)工作；

　　4、負責向集團審計監(jiān)察組織提供本業(yè)務內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設計、運行情況和對內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應及時溝通：

　　5、按照集團年度內(nèi)部控制評價方案，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)部控制自我檢查底稿；并按照集團《內(nèi)部控制評價手冊》提出所轄業(yè)務內(nèi)部控制缺陷的初步認定（含內(nèi)部控制缺陷整改方案），報經(jīng)集團內(nèi)控管理部門及決策機構(gòu)批準后進行內(nèi)部控制的整改：

　　6、負責配合集團信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：

　　7、負責培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。

　　第十七條、集團CHRO組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況，并積極推動落實。

　　第十八條、審計監(jiān)察組織協(xié)同集團IT流程部門梳理各業(yè)務流程，并對集團各單位相關(guān)人員進行流程設計方法輔導。

　　第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設應與集團SOPIC創(chuàng)新變革同步，每年須完成PIDCA（運行、自我評價、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。

　　第三章、內(nèi)部控制程序與方法

　　第二十條、集團須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報機制；根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC創(chuàng)新變革實施方案，確定集團內(nèi)部控制規(guī)范建設整體目標。

　　第二十一條、集團審計監(jiān)察組織負責組織實施內(nèi)部控制規(guī)范建設。

　　1、明確年度內(nèi)部控制規(guī)范建設項目目標；

　　2、制定年度內(nèi)部控制規(guī)范建設實施方案，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>

　　3、編制《內(nèi)部控制管理手冊》和《內(nèi)部控制評價手冊》；

　　4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊》及運行；

　　5、組織實施內(nèi)部控制評價，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評價報告，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>

　　6、跟蹤各單位缺陷整改。

　　第二十二條、集團各單位實施內(nèi)部控制規(guī)范建設。

　　1、對年度事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進行風險評估，確定公司層面和流程層面的重要風險領(lǐng)域或關(guān)鍵風險點，落實控制措施，完成風險控制文檔：

　　2、編制《內(nèi)部控制制度手冊》并運行：

　　3、實施內(nèi)部控制自我檢查，并編制內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報告并報送內(nèi)控管理部門審核；

　　4、對制度流程進行細化、優(yōu)化、簡化，完成內(nèi)部控制缺陷整改。

　　第四章、內(nèi)部控制記錄文檔

　　第二十三條、集團各單位在實施內(nèi)部控制時應按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方法應符合《內(nèi)部控制評價手冊》所附要求，主要包括：

　　1、集團及各單位的各項規(guī)章制度；

　　2、各項業(yè)務生成的各種原始資料；

　　3、與內(nèi)部控制相關(guān)的各項記錄及會議資料：

　　4、內(nèi)部控制自我檢查及評價過程中的資料。

　　第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關(guān)規(guī)定進行管理。

　　第五章、人員與培訓

　　第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應具備相應的職業(yè)道德和任職能力，應獲得相應的專業(yè)資質(zhì)，應按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓。

　　第六章、獎懲

　　第二十六條、對于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時，包括設計和運行活動中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。

　　第二十七條、在內(nèi)部控制建設中有突出貢獻的，應給予表揚或獎勵。

　　第二十八條、未經(jīng)授權(quán)批準或許可，任何個人或權(quán)屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，應追究有關(guān)人員的責任。

　　第七章、附則

　　第二十九條、審計監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負責本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風險評估細則、內(nèi)部控制評價細則和內(nèi)部控制評價手冊，報經(jīng)批準后執(zhí)行。

　　第三十條、本管理辦法自董事會批準之日起實施。

　　內(nèi)部控制管理制度 3

　　為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進單位內(nèi)部會計控制的建立和健全，加強內(nèi)部監(jiān)督，進一步規(guī)范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規(guī)范。

　　預算管理的內(nèi)部控制

　　一、財務預算是預算管理的重要內(nèi)容。財務預算是指制訂一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預算管理是對單位業(yè)務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

　　二、每年末，學校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報區(qū)領(lǐng)導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。

　　三、建立對預算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領(lǐng)導提出調(diào)整方案。

　　四、建立預算工作的授權(quán)批準制度。校內(nèi)各部門負責人，授權(quán)對本部門內(nèi)的預算工作進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應當在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預算工作。

　　五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準等程序。

　　1、預算調(diào)整的申請：必須由部門預算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預算指標對比，以及調(diào)整后預算的負責人、執(zhí)行人等情況。

　　2、預算調(diào)整的審議：對部門預算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內(nèi)容等。審議人應對審議意見負責。

　　3、預算調(diào)整的批準：經(jīng)審議的預算調(diào)整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

　　六、預算方案制定后，預算執(zhí)行者對預算進行管理，除建立預算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查�？偨Y(jié)預算目標與預算執(zhí)行差距，把預算執(zhí)行情況納入年終考評。

　　貨幣資金的內(nèi)部控制

　　一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導。

　　三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業(yè)務人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務。

　　1、各種收支業(yè)務必須取得合法、真實的`憑證，個人在辦理收支業(yè)務時，須得到有關(guān)領(lǐng)導的授權(quán)，即學校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務由總務主任負責審批，超過300元的支出業(yè)務由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。

　　2、現(xiàn)金管理人員不準用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準設小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額�，F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進行核對。

　　3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實性。

　　4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。

　　四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

　　存貨的內(nèi)部控制

　　一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。

　　二、建立存貨管理的職務分離制度，根據(jù)年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。

　　三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務的授權(quán)審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由�？倓詹块T審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務部門的批準，應以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。

　　四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計量單位、單價、金額等設置實物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。

　　五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況。

　　六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導簽署并按規(guī)定程序上報結(jié)算中心，待批準后方可處理。

　　七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳。

　　固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

　　一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。

　　二、學校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負責管理，固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養(yǎng)、報廢等情況。財務部門應設立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產(chǎn)增減進行核算，并定期進行核對。

　　三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預算進行核對。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價報告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進行。

　　四、年度進行固定資產(chǎn)盤點，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進行帳面調(diào)整。

　　五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務的原始憑證，經(jīng)審批后交財務部門。

　　工程項目內(nèi)部控制

　　一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。

　　二、建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責和權(quán)限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報�？倓詹块T，�？倓詹块T核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。

　　三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務，對工程項目業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按審批人的批準意見辦理項目業(yè)務。

　　四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。

　　五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。

　　六、工程項目價款支付業(yè)務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經(jīng)財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發(fā)生變動，應提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。

　　七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續(xù)，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。

　　流動負債內(nèi)部控制

　　一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現(xiàn)已承擔的義務、負債的償還會導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。

　　二、對流動負債，按其經(jīng)濟內(nèi)容及會計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對流動負債的支付，要有授權(quán)批準手續(xù)，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。

　　三、流動負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關(guān)人員核銷申請，報批有關(guān)領(lǐng)導的審批，按會計制度的規(guī)定、核銷帳戶。

　　會計報表的編制與報送內(nèi)部控制

　　一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經(jīng)濟活動成果和現(xiàn)金流量。

　　二、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，會計人員必須每月進行結(jié)帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關(guān)部門。

　　三、編制和報送的財務報告，應當根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內(nèi)容完整。

　　四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內(nèi)容，并進行考核。

　　五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。

　　內(nèi)部控制管理制度 4

　　為規(guī)范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節(jié)約財政資金。加強廉政建設，促進政府采購公開、公平、公正。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本制度。

　　一、政府采購適用范圍

　　本鎮(zhèn)內(nèi)政府機關(guān)，實行預算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、

　　站所使用財政資金和其他資金進行的政府采購適用本制度。本制度所稱政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

　　二、政府采購的形式和運作程序

　　落實采購計劃：各單位為了確保行政任務和事業(yè)計劃的完成，需購買物品或取得勞務時，單位向黨政辦提出書面申請，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進行審核簽具意見報單位分管領(lǐng)導簽批后，報財政所確定落實采購計劃。

　　三、政府采購的方式

　　政府采購應當采取以下方式：公開招標、競爭性談判、邀請招標、單一來源采購、詢價。具體采購方式由鎮(zhèn)采購辦、機關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實施，公開招標應作為政府、采購的主要采購方式。

　　四、采購程序

　　先由各機關(guān)各部門、站所根據(jù)工作需求填報“政府采購申請表”報鎮(zhèn)采購辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導審核簽定，財政局鄉(xiāng)財局和，采購辦要簽審核意見，鎮(zhèn)采購辦根據(jù)采購內(nèi)容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮(zhèn)采購辦審核，由鎮(zhèn)采購中心安排采購，如果由鎮(zhèn)采購辦采購的，需報分管采購領(lǐng)導審批后，由鎮(zhèn)采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領(lǐng)導審批后，財政所直接付給供應商。

　　五、政府采購預算和計劃

　　鎮(zhèn)財政部門在編制年度預算的同時編制政府采購預算，應本著實事求是和節(jié)約的`原則，充分考慮實際需要與財力可能，鎮(zhèn)采購辦應有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。

　　六、政府采購的監(jiān)督檢查、紀律要求

　　凡納入政府采購制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀律處理。紀檢、財政所應定期對政府機關(guān)采購行為進行監(jiān)督、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進行公開，定期進行總結(jié)，任何單位和個人對政府采購活動中的違法違紀行為，有權(quán)控告和檢舉。

　　內(nèi)部控制管理制度 5

　　為加強和規(guī)范學校財務管理，提高學校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會計的職能作用，保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下：

　　1、學校依據(jù)國家規(guī)定的要求設置會計機構(gòu)，配備會計人員，會計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。

　　2、財務人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，熟悉國家財務法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學校會計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。

　　3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊，及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　4、財務人員應將會計憑證，會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　5、會計機構(gòu)、會計人員應遵照國家的'法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度，依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應當制止并糾正。

　　6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職，應按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　內(nèi)部控制管理制度 6

　　為維護學校合法權(quán)益，提高辦學效益，促進學校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本管理制度。

　　學校合同管理的指導思想：貫徹執(zhí)行國家法律的`規(guī)定，循序漸進與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

　　一、學校合同管理的目標：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學校合同行為，努力做到低成本控制、低風險運行，高起點定位，高效率管理，確保學校事業(yè)健康發(fā)展。

　　二、學校實行統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，分類運行，責任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。

　　三、學校可根據(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務明確雙方相應的權(quán)利、義務和費用。

　　四、校長負責學校合同綜合管理，負責協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。

　　內(nèi)部控制管理制度 7

　　為了規(guī)范學校會計行為，保證學校國有資產(chǎn)安全，全面提高學校財務運行質(zhì)量，根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定：“會計機構(gòu)內(nèi)部應建立稽核制度”要求，結(jié)合學校實際，制定本制度。

　　目標和原則

　　安徽農(nóng)業(yè)大學財務管理內(nèi)部控制制度的目標是：

　　第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；

　　第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。

　　安徽農(nóng)業(yè)大學財務管理內(nèi)部控制的原則是：

　　在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。即：制定的財務管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務管理的要求，合乎財務規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。

　　基本內(nèi)容

　　1、會計事項相關(guān)人員的職責權(quán)限應當明確

　　（1）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權(quán)限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

　�。�2）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。

　　2、重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確

　　（1）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。

　�。�2）決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3、進行財產(chǎn)清查

　　財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法

　　對財務負責人的稽核

　　1、是否支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。

　　2、對單位重要經(jīng)濟業(yè)務是否編制詳細的預算或計劃，是否及時或定期反饋學校預算執(zhí)行情況。

　　3、會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務機構(gòu)是否定期進行監(jiān)督和檢查，會計人員實行會計委派制。

　　4、是否保障本單位會計人員的業(yè)務培訓和繼續(xù)教育。

　　5、反映的問題是否及時作出處理。

　　對二級財務的稽核

　　1、會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

　　2、會計指標是否口徑一致、相互可比。

　　3、會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。

　　4、單位會計核算是否符合會計處理基礎，收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。

　　5、發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否真實、合法。

　　6、以下內(nèi)容對二級財務同樣有效。

　　對現(xiàn)金出納業(yè)務的稽核

　　1、是否做到日清月結(jié)，帳實相符。

　　2、現(xiàn)金日記數(shù)字準確，逐筆記帳。

　　3、是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

　　4、是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)帳目的登記工作。

　　對銀行出納業(yè)務的稽核

　　1、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

　　2、銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對相符。

　　3、各帳戶余額真實、準確，與銀行對帳單核對相符。

　　4、及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。

　　5、妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。

　　對審核、制單業(yè)務的稽核

　　1、審核原始憑證是否真實、合法、有效。

　　2、報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。

　　3、對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。

　　4、記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

　　對復核業(yè)務的稽核

　　1、記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的`改正是否符合規(guī)定。

　　2、是否及時復核和傳遞記帳憑證。

　　3、記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

　　4、發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。

　　對記帳業(yè)務的稽核

　　1、帳戶設置是否合理、有序。

　　2、是否根據(jù)記帳憑證及時、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

　　3、帳簿記錄發(fā)生錯誤時，是否按規(guī)定的方法進行更正。

　　4、月末是否及時結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

　　5、是否根據(jù)要求完整、準確及時地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導和相關(guān)單位所要數(shù)字及時反饋。

　　6、是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

　　對工資管理業(yè)務的稽核

　　1、是否按月準確、及時地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。

　　2、是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。

　　3、是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。

　　4、是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關(guān)。

　　學生收費及助學金管理業(yè)務的稽核

　　1、是否按年級、專業(yè)分別核實、準確收費。

　　2、對學生繳費系統(tǒng)是否定期維護。

　　3、對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。

　　4、是否定期清理學生欠費。

　　5、是否及時發(fā)放助學金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時對助學金作出調(diào)整。

　　對�？貥I(yè)務的稽核

　　1、是否定期報送�？丶吧鐣瘓F購買力報表。

　　2、是否建立專控及社會集團購買力統(tǒng)計臺帳。

　　對公積金管理業(yè)務的稽核

　　1、是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交納。

　　2、是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

　　3、是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。

　　對醫(yī)療保險業(yè)務的稽核

　　1、是否按規(guī)定準確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。

　　2、是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。

　　對票證管理的稽核

　　1、是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。

　　2、是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

　　3、發(fā)票存根交還時，是否及時查驗，發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。

　　4、是否定期核對庫存發(fā)票，催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

　　5、是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。

　　6、是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。

　　對財務文檔、財務檔案管理的稽核

　　1、是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

　　2、是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行。

　　3、是否按照規(guī)定定期移交學校檔案室。

　　4、收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學校檔案室。

　　對外匯管理業(yè)務的稽核

　　1、是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

　　2、是否及時合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務。

　　3、對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否及時登記入帳。

　　4、月末是否結(jié)帳、對帳，做到帳帳相符。

　　內(nèi)部控制管理制度 8

　　為了規(guī)范采購行為，保證采購質(zhì)量，控制采購價格，提高采購效率，特制定本制度。

　　一、加強領(lǐng)導

　　1、設立物資采購領(lǐng)導小組，由院長、分管院長和后勤科、監(jiān)察室及審計人員等組成。物資采購領(lǐng)導小組是醫(yī)院物資采購的領(lǐng)導機構(gòu)，負責對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價格等進行監(jiān)督。

　　2、成立物資采購小組，由后勤科科長、專職采購員、院紀委和需要采購的部門臨時選派的人員組成。物資采購小組是醫(yī)院物資采購的實施部門。辦公室設在后勤科。

　　二、采購計劃和審批

　　醫(yī)院各部門所需采購的物資，必須先提出采購計劃，報需要采購部門負責人、院長審批后，方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標采購領(lǐng)導組實行統(tǒng)一招標采購。

　　三、采購品種、原則

　　1、采購品種：辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機耗材、印刷品等品種。

　　2、采購物資本著公平、公正、公開的原則，實行陽光采購；必須堅持秉公辦事，維護醫(yī)院利益的原則，本著處處節(jié)約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價格及售后服務等方面，擇優(yōu)選購。

　　3、采購小組在接到經(jīng)過審批的采購計劃后應迅速組織相關(guān)人員（一般不少于3人）限期將所需物資采購到位，不得拖延，影響工作。采購小組在采購物資時要憑院長審批的購物計劃方可外出采購。

　　在采購物資時，要堅持勤跑多問，堅持集體談價，真正采購價廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的物品。

　　4、一次性采購量較大，市場上質(zhì)價差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開招標的'形式進行采購。

　　5、采購人員應認真檢查物資質(zhì)量，力求價格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購偽劣產(chǎn)品，采購人員應負一定經(jīng)濟責任。

　　四、采購方法：

　　采購按照《中華人民共和國政府采購法》執(zhí)行，并根據(jù)所授權(quán)限予以實施。耗材類、印刷品等一律實行招標定價。后勤類物資根據(jù)市場行情詢價議價方式采購，常用的量大的后勤物資采取招標方式或者詢價議價進行采購。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實施，按審批權(quán)限予以審批。

　　五、采購程序

　　1、計劃和立項

　　醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務庫管人員或者使用部門主任、護士長擬定采購計劃單，按分級審批權(quán)限的規(guī)定報批后，交采購中心按計劃采購。原則上按常用，易存放的物品每年采購兩次；常用，不易存放的物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時急需采購，由使用科室提出，經(jīng)過分管院長征求院長同意后，及時交采購中心采購。十萬元以上物資采購（常規(guī)采購除外），使用科室依據(jù)業(yè)務需要提出采購申請，經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會論證認可后，報采購中心，經(jīng)招標采購委員會民主決策集體審核批準立項。

　　2、調(diào)研和論證

　　物資采購計劃立項后，采購委員會負責組織采購小組、使用科室、業(yè)務科室、審計人員進行市場調(diào)研和考察，原則上分管院長必須參加調(diào)研，考察結(jié)束要寫出書面考察報告，并如實向招標采購委員會匯報考察情況，必要時出示樣品，提供討論決策的依據(jù)。

　　3、招標、議標

　　醫(yī)院大宗物資通過調(diào)研和論證后，經(jīng)采購委員會決策購買的，由招標采購委員會指導采購中心按政府既定的規(guī)章辦理�？梢杂舍t(yī)院自行操作的議價采購，由采購委員會指導采購中心按院內(nèi)規(guī)定組織實施，申請實施的使用科室、職能部門、招標采購監(jiān)督委員會、審計科等有關(guān)部門均應全程參與。招標、議標結(jié)果應由所有參加招、議標人員簽字方可生效。

　　4、驗收和入庫

　　嚴格執(zhí)行出入庫驗收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務庫管人員、業(yè)務主管部門負責人依據(jù)采購中心下發(fā)的通知單共同負責驗收，藥品耗材類由藥械科庫房管理員、藥械科負責人共同負責驗收（包括品名、規(guī)格、型號、有效期、生產(chǎn)廠家、批準文號、注冊商標、進口批文、檢驗報告、外觀質(zhì)量、數(shù)量、單價、總價等），合格后方可入庫。

　　物資每次購置必須進行質(zhì)量驗收，做到營銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點及貨款匯集賬號與生產(chǎn)企業(yè)相一致；查驗產(chǎn)品務必檢查合格證、出廠日期、有效日期，檢驗合格后入庫。所有物資的驗收，均應詳細記錄驗收結(jié)果并有驗收人員簽名。

　　5、物資的報銷

　　物資采購發(fā)票應先由采購人員、證明人、驗收人、采購小組主任簽字，報分管院長審核，最后由院長審批報銷。缺一手續(xù)財務科不得付款。分期付款的按招標采購合同付款比例，依據(jù)發(fā)票審批手續(xù)進行分批付款。

　　六、采購的監(jiān)督

　　1、成立招標采購監(jiān)督委員會，委員會成員由辦公室、院紀委、檢察科、財務科負責人組成，全程監(jiān)督招標采購過程。

　　2、采購委員會成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準和業(yè)務水平，在物資采購過程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺抵制采購工作中的不正之風。

　　3、醫(yī)院物資采購接受廣大職工的監(jiān)督。任何科室和個人不得私自采購。物資招標采購委員會要切實加強對藥品、醫(yī)療物資采購活動的管理和監(jiān)督。把好采購程序關(guān)，及時制止和糾正違規(guī)、違紀行為。

　　內(nèi)部控制管理制度 9

　　為了加強公司的財務管理，明確資金收付、費用報銷的業(yè)務流程，嚴格票據(jù)審核、資金收付、費用報銷、賬目處理的程序，確保公司財務資產(chǎn)的安全�，F(xiàn)將公司財務收支業(yè)務流程及內(nèi)部控制辦法如下：

　　一、貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制的基本要求

　　貨幣資金業(yè)務是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。它具有業(yè)務數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。貨幣資金收支業(yè)務的內(nèi)部控制，是整個內(nèi)部控制制度設計的關(guān)鍵。要求：

　　1、實現(xiàn)錢賬分管，出納員不得負責總賬的記錄和銀行對賬單的調(diào)整、

　　2、各種收付款業(yè)務均應集中于出納員辦理。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

　　3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行賬務核對。

　　4、一切貨幣資金收入，都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。

　　5、銀行存款收付業(yè)務必須定期與對賬單核對（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。

　　6、庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應每日解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內(nèi)。

　　7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票（銀行票據(jù)）和收據(jù)必須進行登記。

　　8、支票簽發(fā)必須由出納員和財務負責人（主管會計）兩個以上負責并簽字，并應設置支票簽發(fā)登記簿進行記錄，空白支票不得簽名蓋章。

　　9、所有付款業(yè)務只有經(jīng)過財務部門主管審核、總經(jīng)理批準后方可支付（辦理）。

　　10、一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務完成后必須加蓋收訖和（或）付仡（訖）的印章。

　　11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務有關(guān)的人員在業(yè)務處理后都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責任。

　　12、出納員在每天工作結(jié)束時要清點現(xiàn)金，核對賬目，主管部門應進行不定期檢查。

　　二、貨幣資金收入業(yè)務的內(nèi)部控制

　　收入貨幣資金的途徑：一是通過銀行，二是直接收取現(xiàn)金。

　　由于通過銀行收款的業(yè)務，受到了銀行的直接監(jiān)督，起到了外部控制的作用，客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務中的漏洞，是保護貨幣資金安全的一個有力措施。因此，貨幣資金收入業(yè)務的內(nèi)部控制制度設計，主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務。一般情況下，企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款，取得現(xiàn)金。

　　1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

　　主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務中的具體應用。要求在產(chǎn)品銷售或顧客購貨時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。顧客持銷貨單向財會部門交付現(xiàn)金，然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。

　　2、銷售業(yè)務內(nèi)部控制的基本要求

　　銷售業(yè)務是圍繞推銷（銷售）產(chǎn)品、商品或勞務等所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。銷售業(yè)務包括產(chǎn)品銷售業(yè)務和其他銷售業(yè)務。一般要經(jīng)過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務內(nèi)部控制要求：

　　1）銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)審核批準方能生效。

　　2）發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號，如有缺號須經(jīng)批準方可注銷。

　　3）要按規(guī)定價格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價。

　　4）收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核，有銷售合同的必須與合同核對。

　　5）銷售退回必須按一般銷售同樣處理。

　　6）開單、發(fā)貨、收款必須分工負責。

　　7）應收賬款明細賬應與總賬核對相符。

　　3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務流程是：

　　根據(jù)銷售內(nèi)勤開具的收據(jù)（產(chǎn)品銷貨單）收款→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名→會計審核憑證→出納收款→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結(jié)算章→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應成本會計簽收制證→按科目入賬→銷售核算（貨款）。

　　注：

　�。�1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應主管會計。

　�。�2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由記賬會計開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

　　4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

　　公司在辦理回收各種應收及暫付款項的業(yè)務時，應盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式：

　�、� 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時，必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”，采用復寫方式，一式三張。在加蓋財務專用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交財務部門作為記賬依據(jù)，一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用，應重點檢查其編號是否連續(xù)，如有短缺，應及時查明原因，即使是作廢的收據(jù)，也應將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管。

　　“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時收取現(xiàn)金。這種方式下，由于票據(jù)、印章兩人分管，使開票和收款工作分離，可以進一步強化現(xiàn)金收入業(yè)務的內(nèi)部控制。

　　不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金，除前述重點加強記錄工作，即強調(diào)原始憑證的作用外，還必須充分利用賬簿的功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶，并加強二者之間的核對工作。

　　三、貨幣資金支出業(yè)務的內(nèi)部控制

　　貨幣資金支出業(yè)務與收入業(yè)務相比，其相同之處在于支出途徑也是兩條，即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金，不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。

　　當通過銀行支出貨幣資金時，要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法，填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證，客觀上受到銀行的外部控制，很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此，對這種業(yè)務實施內(nèi)部控制，重點應放在結(jié)算憑證的管理上。基本要求是：建立嚴密完善的結(jié)算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票；嚴把各種憑證的使用關(guān)，出納員開具支票時，財務主管應當審查批準，而不能讓其獨自辦理；對已用和未用憑證應當由非保管人員定期檢查；嚴格限制簽發(fā)空白支票；隨時與開戶銀行對賬等。

　　現(xiàn)金支出業(yè)務是貨幣資金支出業(yè)務內(nèi)容控制的重點。該類業(yè)務按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式：

　　（一）采購物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

　　對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內(nèi)部控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應的原始憑證，如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票，支付貨物運費須取得運輸單位的收費單據(jù)，并及時送交財會部門，由財會主管審核批準后，交給出納員支付現(xiàn)金。

　　1、填制“入庫單”，嚴格驗收制度

　　采購部門購買回的各種材料物品，都應及時送交倉庫驗收。驗收人員應當對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等，對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴格查驗，在保證正確、相符的基礎上填寫“入庫單”（或收料單）�！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已經(jīng)驗收入庫的會計憑證，由倉庫驗收人員填制，并取得采購人員的簽字后，一張登記倉庫臺賬，一張退給采購部門進行業(yè)務核算，一張送交財務。嚴格的驗收制度，有利于考核采購人員的工作質(zhì)量，劃清采購部門與倉庫之間的經(jīng)濟責任，保證入庫物資的準確性、安全性。

　　2、其現(xiàn)金付款業(yè)務的流程是：

　�。�1）采購付款

　　采購人員憑原輔料入庫驗收單據(jù)（含倉庫保管員、質(zhì)檢員簽字）→填寫付款申請單→經(jīng)部門主管審核簽字→送記賬會計審核憑證→報主管會計審核→總經(jīng)理批準→出納會計付款→客戶收款→記現(xiàn)金流水賬→訂制傳票。

　　強化審查制度，嚴格審核購貨業(yè)務的各種憑證

　　記錄采購業(yè)務、支付貨款之前，應對各有關(guān)部門送來的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運費收據(jù)、入庫單以及定貨單等進行認真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計算的正確性，還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時間統(tǒng)一、責任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題，應及時查明原因，分清責任，合理解決。在此基礎上，編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務的內(nèi)部控制要求和方式實施內(nèi)部控制，使兩種業(yè)務的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來。

　�。�2）費用報銷

　　費用報銷人持費用報銷單據(jù)請部門主管審核確認→交記賬會計審核憑證→查驗現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致→檢查并督促領(lǐng)款人簽名→報銷人送總經(jīng)理審批→批準后交主管會計審查憑證送出納員按記賬憑證金額付款→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→將記賬憑證及時傳主管會計復核；

　　為了進一步強化內(nèi)部控制，還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的'方式。即：財務部門在接到發(fā)票等原始憑證后，先由財會負責人審核批準，再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證，注明會計科目、款項用途及金額等，交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會計部門，以便登記總賬。這樣，出納人員應當付出多少現(xiàn)金，會計部門已經(jīng)記錄在案，更有利于形成控制關(guān)系。

　�。ǘ┌l(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

　　對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內(nèi)部控制，主要應采取下列措施：

　�、藕侠韯澐中姓块T（人力資源管理人員）、財會部門的職責，使工資發(fā)放業(yè)務由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計、記賬會計、出納會計分工協(xié)作完成。具體是：行政部門（人力資源管理人員）負責審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標準，生產(chǎn)統(tǒng)計進行產(chǎn)量計件核算、記賬會計核算工資、編制工資發(fā)放表，出納會計負責提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費用等。

　　其具體的業(yè)務流程是：

　　（2）一般員工工資核算發(fā)放

　　根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計件核算表→記賬會計做上月的工資表→送總經(jīng)理審批→開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具現(xiàn)金支票→出納會計填寫進賬單→連同工資表送公司開戶行→主管會計登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→出納員按科目記賬。

　　（3）業(yè)務員績效工資兌現(xiàn)

　　根據(jù)銷售內(nèi)勤送來的當月業(yè)務員銷售業(yè)績統(tǒng)計表→營銷部門主管審核→與記賬會計的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表→經(jīng)主管會計審核→由出納員填制付款審批單→報總經(jīng)理審批→經(jīng)財務部長簽字、主管會計開具支票→出納會計填寫進賬單→交記賬會計送公司開戶行→主管會計登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→出納員按科目記賬。

　�。�4）建立健全勞動用工和考勤制度。要求：

　　工資表上的人名須經(jīng)行政部門（人力資源人員）審查，臨時工須有合格的證明，以防虛設人名，冒領(lǐng)工資；調(diào)動工作和變更工資標準須有行政部門（人力資源人員）的正式批準文件，以防多計工資總額，侵吞余額；考勤記錄，工人工資核算須有生產(chǎn)廠長簽字的工人產(chǎn)量計件統(tǒng)計核算表，以防多記工時產(chǎn)量等現(xiàn)象；離職人員應及時從工資表中除去，以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資，等等。

　�。�5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復雜，包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金等，而計算手續(xù)又相當繁瑣，不僅要計算應發(fā)工資，還要計算代扣款項、實發(fā)工資等。所以，即使不發(fā)生作弊行為，但差錯則在所難免。為此，必須強化審查復核工作。要求：重復計算每一張工資表，至少計算兩遍；每一張工資表都應經(jīng)過行政部門（人力資源人員）、財會部門多環(huán)節(jié)的復查等。

　�。ㄈ┙杩钪С霈F(xiàn)金的內(nèi)部控制

　　一般情況下，發(fā)生出差借款和其他公務性借款業(yè)務時，需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務相對較簡單，對其實施內(nèi)部控制，應符合三個方面的要求：

　�、� 借款人需要預支現(xiàn)金時，首先應填制“借款單”，并由所在部門負責人簽字，然后交財務主管審核、公司準，出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金；

　�、� 會計部門應當根據(jù)“借款單”編制付款憑證，登記“其他應收款明細賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關(guān)記錄；

　　內(nèi)部控制管理制度 10

　　第一章、總則

　　第一條、為保障公司業(yè)務經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經(jīng)營風險，結(jié)合公司實際，特制定本制度。

　　第二條、公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范風險，對內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

　　第二章、內(nèi)部控制的目標、原則、結(jié)構(gòu)和要求

　　第三條、內(nèi)部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

　　一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；

　　二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)；

　　三、預防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

　　四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；

　　第四條、全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設方面應遵循以下原則：

　　一、合法性原則。

　　內(nèi)控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。

　　二、完整性原則。

　　各項經(jīng)營管理活動都必須有相應的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應滲透到所有業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

　　三、及時性原則。

　　各項業(yè)務經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

　　四、審慎性原則。

　　各項業(yè)務經(jīng)營活動必須防范風險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。

　　五、有效性原則。

　　內(nèi)控制度應根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

　　六、獨立性原則。

　　直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

　　第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成�？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡體系。

　　第六條、內(nèi)部控制的基本要求。

　　一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務特點，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。

　　在各項業(yè)務經(jīng)營中，堅持“授權(quán)有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務指導書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務，不允許違反程序或省略程序操作。

　　二、必須建立三道控制防線：

　　（一）自控防線。

　　各業(yè)務部門應根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務范圍內(nèi)各類經(jīng)營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務內(nèi)控制度執(zhí)行情況的.檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔控制責任。

　�。ǘ┗タ胤谰€。

　　應建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。

　�。ㄈ┍O(jiān)控防線。

　　應建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。

　　三、公司在業(yè)務經(jīng)營過程中對以下業(yè)務及人員應實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度

　　（一）部門責任分離。

　　1、資金計劃業(yè)務的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；

　　2、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務會計核算。

　　3、會計核算和現(xiàn)金出納。

　　4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務核算。

　　5、現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。

　　6、各項資金（含信貸、財務）及財產(chǎn)損失的確認與核銷。

　　7、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。

　　8、其他有必要實行責任分離的部門。

　　（二）崗位責任分離。

　　1、各項業(yè)務的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。

　　2、資信調(diào)查、風險評估與貸款審批發(fā)放。

　　3、市場開拓與業(yè)務處理。

　　4、負責賬務處理的人員與負責資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員。

　　5、其他有必要實行責任分離的崗位。

　　四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

　�。ㄒ唬┩暾�。

　　應按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

　�。ǘ┱鎸嵭�。

　　各類信息資料應真實準確。

　�。ㄈ┍Ｃ苄�。

　　貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

　�。ㄋ模┌踩�。

　　務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權(quán)及責任制度，保證信息資料安全。

　　五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。

　�。ㄒ唬⿲σ馔鉃暮叭藶樵蚩赡艹霈F(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

　�。ǘ⿲χ匾瓣P(guān)鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。

　　六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務風險評價、內(nèi)部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

　　凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。各經(jīng)營部門負責人應牢固樹立內(nèi)控風險意識，對管轄部門及分管業(yè)務的內(nèi)部控制狀況負責，對由于內(nèi)控不嚴所形成的風險損失承擔領(lǐng)導責任。

　　第三章、組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

　　第七條、組織決策控制。

　　一、制衡系統(tǒng)。

　　建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設置內(nèi)部機構(gòu)及部門。

　　二、決策程序。

　　制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

　　三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

　�。ㄒ唬┛v向協(xié)調(diào)。

　　應保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責任自下而上逐級負責，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。

　�。ǘM向協(xié)調(diào)。

　　建立健全標準的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務及協(xié)調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因素。

　　第八條、人事制度控制。

　　一、崗位職責。

　　按照目標管理要求，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點崗位、重點業(yè)務、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

　　二、調(diào)配任用。

　�。ㄒ唬╀浻谜{(diào)配。

　　嚴格擾行國家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務崗位輪換制度。

　�。ǘ┻x拔任用。

　　制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領(lǐng)導管理權(quán)限，嚴禁任何越權(quán)行為。

　　三、培訓開發(fā)。

　　應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務培訓和內(nèi)控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

　　四、考核機制。

　　建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

　　第九條、領(lǐng)導職權(quán)控制。

　　一、權(quán)力監(jiān)督。

　　加強對領(lǐng)導權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結(jié)果等。

　　二、任期責任。

　　在領(lǐng)導的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時調(diào)整。

　　第四章、計劃財務內(nèi)部控制

　　第十條、計劃目標控制。

　　一、目標設計。

　　計劃目標應根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，在深入調(diào)查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經(jīng)濟性和可操作性。

　　二、運作程序。

　　充分調(diào)查研究，預測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)營計劃，編制報告。

　　三、組織執(zhí)行。

　　按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統(tǒng)監(jiān)測。

　　四、目標調(diào)整。

　　計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調(diào)整，目標調(diào)整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

　　第十一條、資產(chǎn)負債比例控制。

　　一、組織決策。

　　應成立資產(chǎn)負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

　　二、計劃監(jiān)測。

　　嚴格執(zhí)行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。

　　三、利率執(zhí)行。

　　認真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并予以糾正。

　　第十二條、財務核算管理控制。

　　一、組織決策。

　　應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構(gòu)，負責審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

　　二、管理及授權(quán)。

　　（一）必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

　�。ǘ┴攧展芾碛绕涫菍Ω黜椫С龅墓芾肀仨殞嵭袊栏竦氖跈�(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財務審批權(quán)限，對大額支出必須嚴格實行授權(quán)控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責任。

　�。ㄈ┴攧罩笜说姆峙�、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財務賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設“小金庫”。

　　三、各項收入應及時、足額、完整入賬。

　　嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

　　四、成本費用。

　�。ㄒ唬﹪栏駡�(zhí)行公司利率政策，改善負債結(jié)構(gòu)，降低負債成本。

　　（二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規(guī)定提取、使用。

　�。ㄈ┲贫ú栏褡裱M用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

　　五、損益核算。

　　確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

　　六、分析預測。

　　建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務的本、量、利分析。

　　第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。

　　嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

　　第五章、資金營運內(nèi)部控制

　　第十四條計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。

　　第十五條資金調(diào)度控制。

　　資金的調(diào)出調(diào)入應嚴格按照授權(quán)范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補救措施。

　　第六章、貸款業(yè)務內(nèi)部控制

　　第十六條、組織控制。

　　貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

　　第十七條、政策控制。

　　一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

　　二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

　　三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

　　第十八條、貸款程序控制。

　　一、責任分離。

　　建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

　　二、操作程序。

　　應針對貸款業(yè)務調(diào)查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。

　　三、分級審批。

　　應根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

　　第十九條、安全保障控制。

　　一、各部門領(lǐng)導在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。

　　二、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。

　　三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統(tǒng)建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業(yè)經(jīng)營風險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。

　　四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

　　五、發(fā)放貸款應使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務部門審查。

　　六、住房信貸業(yè)務應抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。

　　第七章、內(nèi)部審計制度

　　第二十條公司建立內(nèi)部審計制度，對公司各部進行內(nèi)部審計。

　　一、部門職能

　　1、負責制訂集團內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；

　　2、負責制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經(jīng)理匯報工作；

　　3、負責對所屬單位貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)、公司的財經(jīng)制度、董事會決議、公司經(jīng)營目標的完成情況等進行審計監(jiān)督；

　　4、負責對所屬單位的財務計劃和預算執(zhí)行、財務收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動進行審計；

　　5、負責對公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進行審計；

　　6、負責對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；

　　7、負責對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項；

　　8、負責對公司重大經(jīng)營活動、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進行審計監(jiān)督；

　　9、負責后續(xù)審計工作，督辦經(jīng)集團領(lǐng)導批準的審計結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會匯報；

　　10、負責對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報告集團領(lǐng)導；

　　11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；

　　12、負責公司董事會及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。

　　內(nèi)部控制管理制度 11

　　第一章、總則

　　第一條、為了引導企業(yè)加強對資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。

　　第二條、本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。

　　第三條、企業(yè)至少應當關(guān)注涉及資金管理的下列風險：

　　（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

　　（二）資金管理未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。

　�。ㄈ┿y行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導致受到處罰造成資金損失。

　�。ㄋ模┵Y金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧請蟊硇畔⑹д妗?/p>

　　（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

　　第四條、企業(yè)在建立與實施資金內(nèi)部控制中，至少應當強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

　�。ㄒ唬┞氊煼止�、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理。

　�。ǘ┈F(xiàn)金、銀行存款的管理應當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行。

　�。ㄈ┵Y金的會計記錄應當真實、準確、完整和及時。

　�。ㄋ模┢睋�(jù)的`購買、保管、使用、銷毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。

　　第二章、職責分工與授權(quán)批準

　　第五條、企業(yè)應當建立資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　資金業(yè)務的不相容崗位至少應當包括：

　�。ㄒ唬┵Y金支付的審批與執(zhí)行。

　�。ǘ┵Y金的保管、記錄與盤點清查。

　　（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

　　內(nèi)部控制管理制度 12

　　一、總則

　　第一條、為加強單位政府釆購業(yè)務內(nèi)部控制，提高采購效率，降低行政成本，促進廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、廣東省政府采購智慧云平臺實施的《政府采購需求管理辦法》要求，結(jié)合本單位實際，制定本制度。

　　第二條、本制度所稱釆購是指以合同等方式有償取得貨物、工程和服務的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。

　�。ㄒ唬┍局贫人Q貨物，是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設備、產(chǎn)品等。

　　（二）本制度所稱工程，是指建設工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。

　�。ㄈ┍局贫人Q服務，是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象。包括政府自身需要的服務和政府向社會公眾提供的公共服務。

　　第三條、基本原則：預算管理，強化預算執(zhí)行；量入為出，保障重點工作；公正廉潔，杜絕奢侈浪費；歸口管理，提高資金效益；厲行節(jié)約，制定科學合理采購需求。

　　二、管理機構(gòu)及其職能分工

　　第四條、成立始興縣機關(guān)事務管理局釆購工作領(lǐng)導小組，主要職責是對本單位釆購預算編制、執(zhí)行及評價實行歸口管理。領(lǐng)導小組組長由局長擔任，副組長為分管財務的副局長，成員由行政股、財務室等相關(guān)工作人員組成（人數(shù)為3人以上單數(shù)），其主要職責是∶

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)國家、省、市有關(guān)政府采購的管理規(guī)定，擬定本局采購政策、自行采購目錄、標準等規(guī)范性文件，規(guī)范采購程序；

　　（二）編制采購預算，初步審核采購需求、采購方式、組織形式以及采購代理機構(gòu)委托意見；

　�。ㄈ⿲彾ū揪植少徬嚓P(guān)事項，負責組建采購評標、驗收小組，組織評審、驗收工作并擬定綜合評審、驗收意見；

　�。ㄋ模┴撠煵少徫臋n歸檔、預審備案等報備工作；

　　（五）負責電子賣場采購的組織實施；

　�。┘訌妼I(yè)能力建設，各釆購相關(guān)人員要加強采購專業(yè)知識學習，積極參加采購方面的會議和培訓，持續(xù)加強采購隊伍專業(yè)能力建設；

　　（七）本局采購領(lǐng)導小組和上級主管部門交辦的其他采購工作。

　　第五條、加強績效管理，將釆購制度落實情況納入日�？冃Э己�，實行違法違規(guī)現(xiàn)象在評先評優(yōu)中的一票否決制。

　　三、采購分類、方式、限額標準及組織形式

　　第六條、依據(jù)《政府采購法實施條例》和《廣東省政府采購電子賣場管理辦法》等法規(guī)制度，本制度采購可分為政府采購和自行采購兩類。

　　（一）政府采購，是指本局使用財政性資金采購政府集中采購目錄內(nèi)或政府采購限額標準以上貨物、工程和服務的行為。區(qū)分為集中采購和分散采購。

　　1、集中采購，是指本局將列入集中采購目錄的項目委托集中采購機構(gòu)代理采購或者進行部門集中采購的行為。

　　2、分散采購，是指本局將政府采購限額標準以上的未列入集中采購目錄的項目自行采購或者委托采購代理機構(gòu)代理采購的行為。

　�。ǘ┳孕胁少�，是指未列入集中采購目錄的項目和政府采購限額標準以下的貨物、服務和工程由局機關(guān)自行采購的行為。依據(jù)《廣東省政府采購電子賣場管理辦法》相關(guān)規(guī)定，自行采購與政府采購限額標準以下的貨物、服務和工程，可相應采取直購、競價和團購等方式通過電子賣場進行采購。

　　第七條、依據(jù)《廣東省政府采購非公開招標采購方式審批管理辦法》，本局政府采購方式分為公開招標采購和非公開招標采購（含電子賣場采購）。

　　1、公開招標采購，是指依法以招標公告的方式邀請非特定供應商參加投標的采購方式。達到公開招標數(shù)額標準的，應當采用公開招標方式采購。

　　2、非公開招標采購，是指公開招標以外的采購方式，包括邀請招標、競爭性談判、競爭性磋商、單一來源采購、詢價、電子賣場采購以及財政部門認定的其他采購方式。符合非公開招標采購方式情形的`，應當在采購活動前向縣財政局申請審批。

　　第八條限額標準及組織形式。

　　根據(jù)《韶關(guān)市政府集中采購目錄及標準（2020年版）》（韶財采購[2020]19號）規(guī)定，市、縣本級政府采購限額標準：貨物項目采購預算金額100萬元以上；服務項目采購預算金額100萬元以上；工程項目采購預算金額400萬元以上，應委托韶關(guān)市公共資源交易中心或財政部門代理機構(gòu)名錄中的代理機構(gòu)組織。

　　四、采購預算編制和執(zhí)行

　　第九條、采購實施工作必須嚴格遵循"先預算、后計劃、再采購"的工作原則，堅持預算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。

　　第十條、采購預算編制。

　�。ㄒ唬╊A算編制依法依規(guī)開展，要本著節(jié)約成本為出發(fā)點，必須建立在對市場充分了解的基礎上進行一般支出預算。財務室和辦公室將采購需求預算納入年度部門預算編制范圍，與年度部門預算編制工作同步進行。采購需求股室根據(jù)本年實際工作需求，制定出科學合理、合規(guī)、完整的項目采購需求（包括確定的采購標的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)、服務、安全、期限、特征描述等要求）。

　�。ǘ┎块T采購需求經(jīng)部門負責人和分管局領(lǐng)導審閱同意，經(jīng)財務室匯總，提交局黨支委和班子會研究審定向縣財政報采購項目預算。

　�。ㄈ┬枰㈨椀墓こ填惖炔少忢椖�，應當按照相關(guān)規(guī)定辦理項目立項審批手續(xù)。

　　（四）納入財政投資評審范圍的項目，按規(guī)定編制預算后送縣財評中心評審，以評審金額作為政府釆購項目預算控制數(shù)。

　　第十一條、采購預算執(zhí)行與調(diào)整。

　　（一）采購預算一經(jīng)財政批復預算后必須嚴格執(zhí)行，原則上不予調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，如需新增采購項目的，按本局預算管理制度規(guī)定履行審批程序。

　�。ǘ┕墒�、中心不得辦理無預算、超預算的采購。

　　第十二條、各采購申報部門應按財務規(guī)定，科學合理制定采購計劃，嚴格按計劃進度執(zhí)行采購預算，原則上年初采購預算，應當在決算年度內(nèi)組織實施。

　　五、采購的實施流程

　　第十三條、專項資金實行預算管理。辦公用房的建設和維修、公務用車的配備更新和運行、公共機構(gòu)節(jié)能、后勤服務等項目資金和平臺建設維護等各專項工作經(jīng)費實行預算管理。由各股室、中心根據(jù)業(yè)務工作開展的需要申報預算，經(jīng)財務室初審匯總后按程序報領(lǐng)導審批。

　�。ㄒ唬╊A算內(nèi)單筆在 5000 元（不含）以下的支出，由承辦股室填寫《始興縣機關(guān)事務管理局經(jīng)費支出審批單》，分管股室負責人簽字、財務室審核，報分管財務領(lǐng)導審批簽字后開支。

　�。ǘ╊A算內(nèi)單筆支出在 5000~20000 元（不含）的開支，除履行本條第（一）款審批程序外，還需經(jīng)局長審批簽字后開支。

　�。ㄈ╊A算內(nèi)單筆支出在 20000 元（含）以上的開支，除履行本條第前二款審批程序外，需報局黨黨支委和班子會研究審定，財務室按黨組決定辦理。

　　特殊情況確需追加預算或超出原預算額度的，須提出書面申請，報分管領(lǐng)導審簽后，按報賬簽批權(quán)限審批。

　　第十四條、根據(jù)縣財政局批準的采購計劃和采購方式，歸本局自行采購范圍的政府采購限額標準以下、集中采購目錄以外的貨物、服務和工程，走完本局采購審批流程后，統(tǒng)一由采購承辦人在電子賣場實施采購。電子賣場采購程序如下∶

　�。ㄒ唬┎少徣烁鶕�(jù)股室提出的采購需求，結(jié)合采購物資技術(shù)性能及金額大小確定是直購、競價、團購，生成預購單。

　　1、電子賣場直購流程∶ 物資采購承辦人根據(jù)物資領(lǐng)用審批單或?qū)徟募陔娮淤u場下單生成訂單→供應商接單并打印訂單和電子賣場供應合同→郵寄或送達合同給采購單位簽訂合同→供應商打印貨物清單并發(fā)貨→采購單位收貨，填寫驗收單，簽字蓋章（數(shù)量，型號，質(zhì)量等）→驗收合格后，供應商打印發(fā)票郵寄或送達→采購單位按合同支付貨款完成結(jié)算。

　　2、電子賣場競價采購流程∶由采購經(jīng)辦人創(chuàng)建競價單→競價信息發(fā)布（競價時間最少為 3 天）→供應商響應報價（至少 2家供應商競價）→由歸口采購部門經(jīng)辦人對競價結(jié)果審核并確認→競價結(jié)果公示（公示1天）→競價完成→生成訂單后按直購流程采購。

　　3、電子賣場團購采購流程∶由采購經(jīng)辦人發(fā)起或參與團購（不少于 5家）→供應商參與報價→系統(tǒng)按最低報價自動確定成交供應商自并公示成交結(jié)果→生成訂單后按直購流程采購。

　�。ǘ┩ㄟ^電子賣場采購的，收貨、接受服務或工程完工后，應在 7個工作日內(nèi)，按照采購單或合同規(guī)定的技術(shù)、服務等要求，對供應商履約情況進行驗收。并應根據(jù)電子賣場的提示填寫相應的驗收單，驗收單需加蓋部門公章。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題應及時進行索賠或退換。

　�。ㄈ╇娮淤u場采購項目驗收合格后，需入庫的應及時辦理入庫手續(xù)。

　�。ㄋ模┎少忢椖繉徟�、采購驗收單、合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單或低值耐用品驗收單等應作為電子賣場采購資金支付的依據(jù)。實施競價采購的，電子賣場采購競價記錄表等材料也須一并作為資金支付依據(jù)。

　　第十五條、采購合同簽訂流程。

　　（一）政府采購項目合同簽訂流程，采購部門或代理機構(gòu)起草合同→合同聯(lián)審會簽小組審核合同內(nèi)容是否與招標要求一致→局領(lǐng)導簽訂（或授權(quán)委托簽訂）合同。

　　（二）非政府采購合同簽訂流程，采購部門或代理機構(gòu)起草合同→詢價小組審核合同內(nèi)容是否與邀標要求一致→局領(lǐng)導簽訂（或授權(quán)委托簽訂）合同。

　�。ㄈ╇娮淤u場采購合同簽訂流程，電子賣場自動生成采購合同→局領(lǐng)導簽訂（或授權(quán)委托簽訂）合同。

　　第十六條、政府采購合同履行完后，采購人以及參加本項標的投標人或者第三方機構(gòu)一同按合同要求進行驗收，并出具簽章驗收書，參與驗收的投標人或者第三方機構(gòu)意見，作為驗收書資料一并存檔。

　　第十七條、采購驗收完成后，及時辦理財務報賬。

　�。ㄒ唬┎少忂^程中聘請相關(guān)專家的勞務費參照《廣東省政府采購項目評審勞務報酬管理辦法》執(zhí)行。

　�。ǘ└鶕�(jù)合同約定如扣留有質(zhì)保金的，質(zhì)保金的扣留時間嚴格按合同規(guī)定執(zhí)行。支付質(zhì)保金時，需由采購部門向財務室提出付款申請，并提交質(zhì)保期滿項目運行狀態(tài)合格意見。

　　六、采購公開

　　第十八條、根據(jù)縣財政局要求在采購限額標準以上依法實行政府采購的貨物、工程、服務項目均應當公開采購意向，可選擇公開渠道為“廣東省政府采購網(wǎng)”或是本單位門戶網(wǎng)站。采購意向公開內(nèi)容應當盡可能清晰完整，具體應包括五個方面的內(nèi)容，分別是采購項目名稱、采購需求概況、預算金額、預計采購時間和其他需要說明的情況，格式按照韶財采購〔2020〕19號文的附件執(zhí)行。

　　第十九條、采購信息發(fā)布時間。

　　（一）競爭性談判（競爭性磋商、詢價）公告的期限為 3個工作日；

　�。ǘ┱袠斯妗①Y格預審公告的期限為 5 個工作日；

　　（三）單一來源公示的期限不得少于 5 個工作日；

　�。ㄋ模┲袠耍ǔ山唬┕鎽斣诖_定中標（成交）供應商后2 個工作日內(nèi)發(fā)布，公告期限為 1 個工作日。

　　七、完善機制

　　第二十條、強化監(jiān)督。

　　完善和健全采購監(jiān)督機制，強化紀檢監(jiān)督和財務監(jiān)督，提高本單位采購工作的透明度。任何股室和個人不得未經(jīng)批準擅自采購。禁止通過分拆、分段、分項等辦法，化整為零規(guī)避招標。采購工作人員、使用和管理股室的工作人員、評標專家小組成員與投標人有利害關(guān)系的，應當主動回避。參與本單位采購活動的股室和個人，必須堅持公開、公平、公正的原則，按章辦事。不得虛假采購，不得與投標人或代理機構(gòu)巷意串通不得接受賄路或鐵取其他不正當利益。不得在監(jiān)督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為，代理機構(gòu)惡意串通，不得接受賄賂或獲取其他不正當利益，不得在監(jiān)督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為。

　　第二十一條、采購檔案管理。

　　采購資料由采購需求股室整理，于第二年單位檔案整理時移交單位檔案管理人員，保存期限自采購活動結(jié)束之日起15年。采購檔案包括采購決策意見、招標文件、投標文件、評審資料、采購合同、驗收文檔等資料（包括音視頻資料）、

　　八、其他事項

　　第二十二條、其他未盡事項，按照縣機關(guān)事務管理局財務管理工作制度執(zhí)行落實。本制度自發(fā)布之日起實施。

　　內(nèi)部控制管理制度 13

　　1、學校依據(jù)國家規(guī)定的要求設置會計機構(gòu)，配備會計人員，會計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。

　　2、財務人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，熟悉國家財務法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學校會計制度，有良好的.職業(yè)道德，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。

　　3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊，及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　5、會計機構(gòu)、會計人員應遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度，依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應當制止并糾正。

　　6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職，應按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　內(nèi)部控制管理制度 14

　　學校合同管理的指導思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

　　一、學校合同管理的`目標：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學校合同行為，努力做到低成本控制、低風險運行，高起點定位，高效率管理，確保學校事業(yè)健康發(fā)展。

　　二、學校實行統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，分類運行，責任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。

　　三、學�？筛鶕�(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務明確雙方相應的權(quán)利、義務和費用。

　　四、校長負責學校合同綜合管理，負責協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。

　　內(nèi)部控制管理制度 15

　　第一章、總則

　　第一條、為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風險，特制定本制度。

　　第二條、內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

　　第二章、內(nèi)部控制的目標和原則

　　第三條、公司內(nèi)部控制的目標：

　　（一）保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　�。ǘ┓婪督�(jīng)營風險和道德風險。

　　（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。

　�。ㄋ模┍ＷC公司業(yè)務記錄、財務記錄和其他信息的可靠、完整、及時。

　�。ㄎ澹┨岣吖窘�(jīng)營效率和效果。

　　第四條、公司內(nèi)部控制制度的原則：

　�。ㄒ唬┙∪裕簝�(nèi)部控制應當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

　�。ǘ┖侠硇裕簝�(nèi)部控制應當符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。

　　（三）制衡性：公司部門和崗位的設置應當權(quán)責分明、相互牽制；前臺業(yè)務運作與后臺管理支持適當分離。

　�。ㄋ模┆毩⑿裕撼袚鷥�(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。

　　第三章、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　第五條、公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面)、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。

　　第六條、環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面。

　　第七條、授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

　　公司作為法人實體獨立承擔民事責任，各業(yè)務部門在規(guī)定的業(yè)務、財務和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的職權(quán)；

　　各項業(yè)務和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務人員在授權(quán)范圍內(nèi)進行工作，各項業(yè)務和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；

　　公司對授權(quán)部門和人員建立了相應的評價和反饋機制，授權(quán)期限不超過一年，對不適用的授權(quán)及時修改或取消授權(quán)。

　　第八條、員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

　　在投資管理業(yè)務方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)培訓，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。

　　同時，公司應當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。

　　第九條、業(yè)務控制包括證券投資管理業(yè)務控制等，主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┕咀C券投資業(yè)務由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務。財務部負責公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

　�。ǘ┳誀I證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請，公司董事長核定。

　　（三）證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風險控制組。公司投資決策委員會由負責證券投資業(yè)務的董事長、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負責對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責調(diào)研上市公司并做出投資價值分析報告提供給投資決策委員會；交易部負責執(zhí)行投資決策委員會下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風險控制組負責監(jiān)控交易過程中的所有風險并及時匯報投資決策委員會。

　�。ㄋ模┕舅械淖C券投資帳戶，由財務部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財務部保存。公司自營證券投資業(yè)務必須與代理客戶證券投資業(yè)務嚴格分開。

　　（五）嚴守商業(yè)機密，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計劃及盈虧狀況等。

　�。┕臼芡型顿Y管理業(yè)務與自營證券投資業(yè)務之間應當建立嚴格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、帳戶管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。

　　（七）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準確、完整的資產(chǎn)管理報告，對報告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價值變動等情況做出詳細說明。

　�。ò耍┕撅L險控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負責公司范圍的獨立內(nèi)部稽核和業(yè)務合規(guī)性檢查，對資產(chǎn)管理業(yè)務進行定期或不定期的檢查與評價。

　�。ň牛⿲嵭屑薪灰字贫龋煌顿Y決策和交易執(zhí)行實行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測、預警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學的交易績效評價體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。

　　第十條、會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┕疽罁�(jù)會計法、會計準則、財務通則、會計基礎工作規(guī)范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據(jù)。

　�。ǘ┕局朴喠送晟频臅嫏n案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。

　�。ㄈ┕咀杂匈Y金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務核算上完全分開�？蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。

　�。ㄋ模┕竟潭ㄙY產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢，首先要在經(jīng)營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報董事長審查，經(jīng)公司批準，由公司計劃財務部下達公司批復后，方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。

　�。ㄎ澹┕驹趶娀瘯嫼怂愕耐瑫r，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。

　　第十一條、電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風險控制制度。

　�。ǘ⿺�(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專人掌握，并定期更換。操作人員應有互不相同的'用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)口令。

　�。ㄈ┙⒑屯晟萍夹g(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進行獨立的對帳，核對交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會計數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務，退還全部技術(shù)資料。同時其負責的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

　�。ㄋ模⿲灰讟I(yè)務數(shù)據(jù)實施嚴格的安全保密管理，交易業(yè)務數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務數(shù)據(jù)庫，并定期和不定期與財務部數(shù)據(jù)庫進行核對，防止使用過程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個工作日結(jié)束后必須及時對交易業(yè)務數(shù)據(jù)進行備份。

　　第十二條、信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬I(yè)務部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應指定專人負責業(yè)務信息的收集、再整理、存檔工作。

　�。ǘ└鞑块T主要領(lǐng)導作為業(yè)務信息資源的負責人，負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務信息的責任人，負責本單位的信息收集和報送工作。

　　（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務部門應當及時與董事長和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營情況。 XXXX投資管理有限公司

　�。ㄋ模┧袃�(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務。

　　第十三條、內(nèi)部審計控制主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬╋L險控制部負責公司內(nèi)部審計，直接接受董事長傳導。風控部獨立于公司各業(yè)務部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對董事長負責。

　　（二）風險控制部負責人任免由董事長決定。

　�。ㄈ╋L險控制部應于每年四月底前向董事長提交上一風險控制工作報告，風控工作報告應據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

　�。ㄋ模╋L險控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。

　　（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風控工作，對打擊、報復、陷害風控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。

　�。﹪栏耧L控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關(guān)部門和人員的責任；對在風控工作中表現(xiàn)突出的，應予以適當?shù)谋碚门c獎勵。

　　第十四條、總經(jīng)理負責督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告�？偨�(jīng)理應對公司風控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實�？偨�(jīng)理應對高管、經(jīng)理人員履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務情況和內(nèi)部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促各人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷。

　　第十五條、風險控制部應從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：

　�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素�？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：公司的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式；信息溝通體系等。

　�。ǘ╋L險評估——指公司對可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

　�。ㄈ┛刂苹顒印竻f(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

　�。ㄋ模┬畔⒓皽贤ā獌�(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務及非財務信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。

　　第十六條、風險控制部應于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事長、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風控工作報告。報告至少應包括評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

　　第十七條、董事長應就上述內(nèi)部控制報告召開專門的會議并形成決議。