財務(wù)審計報告

2020-12-28 審計報告

　　篇一：201X年財務(wù)審計報告

　　201X年臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社

　　財務(wù)審計報告

　　各位合作社成員：

　　合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進(jìn)行審計報告如下：

　　綜上所述，合作社2013年財務(wù)年度經(jīng)營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預(yù)留元作為2013年生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)費(fèi)800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

　　問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價格要標(biāo)明，幼苗的大小、月份、價格明確標(biāo)明，特別是開支中辦工經(jīng)費(fèi)，招待費(fèi)中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費(fèi)中用車事由不夠清楚。

　　各位成員，在今后的工作中，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，加強(qiáng)對合作社經(jīng)費(fèi)支出的管理與監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當(dāng)，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護(hù)合作社、本社成員的各項利益。

　　臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社

　　201X年12月17日

　　篇二：財務(wù)內(nèi)部審計報告

　　審計報告

　　**審字（2005）第1號

　　根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計。

　　審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認(rèn)為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。

　　審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

　　第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

　　第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計建議；

　　第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

　　現(xiàn)將審計情況報告如下。

　　第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況

　　一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

　　（一）銷售收入指標(biāo)

　　截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。

　　按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***

　　按照銷售品種分析****

　　2004年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的.趨勢，****

　�。ǘ├麧欀笜�(biāo)

　　2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

　　****

　　綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。

　　第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

　　2003年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運(yùn)用營運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。

　　但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。

　　一、資產(chǎn)管理方面

　　二、內(nèi)控制度方面

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金收支控制

　　（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱

　�。ㄈ╀N售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

　　四、財務(wù)核算及管理方面

　�。ㄒ唬�**

　�。ǘ�***

　　（三）*

　　五、審計建議

　　（一）*

　�。ǘ┵Y產(chǎn)管理方面

　　（2） *

　�。ㄈ﹥�(nèi)部控制方面

　　1、貨幣資金的收支

　�。ㄋ模┴攧�(wù)核算和管理方面

　　第三部分會計報表附注

　　截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

　　一、資產(chǎn)情況

　　截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細(xì)如下

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金

　　1、銀行存款

　　截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：

　　2、現(xiàn)金

　　截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。

　　3、應(yīng)收票據(jù)

　　截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

　　4、應(yīng)收賬款

　　截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**

　　5、其他應(yīng)收款

　　截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：

　　****

　　以前年度遺留的欠款共計*萬元，應(yīng)加強(qiáng)催收。

　　6、壞賬準(zhǔn)備

　　***

　　7、預(yù)付帳款

　　截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。

　　8、存貨

　　截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，

　　9、待攤費(fèi)用

　　截至2004年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：

　　10、固定資產(chǎn)

　　截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

　　二、負(fù)債部分

　　至2004年12月31日，負(fù)債合計*元。明細(xì)如下：

　　1、應(yīng)付賬款

　　截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：

　　****

　　2、其他應(yīng)付款

　　截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：

　　****

　　3、應(yīng)付工資

　　截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。

　　4、應(yīng)付福利費(fèi)

　　截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。

　　5、應(yīng)交稅金

　　截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：

　　6、其他應(yīng)交款

　　截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：

　　教育費(fèi)附加 *元；

　　防洪費(fèi) *元。

　　三、所有者權(quán)益情況

　　截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計*元，明細(xì)見下表：

　　1、實收資本

　　***有限公司*萬元；

　　****有限公司 *萬元。

　　合計 *萬元

　　2、資本公積

　　截至2004年底，余額*萬元：

　　3、盈余公積

　　截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進(jìn)行分配。

　　四、經(jīng)濟(jì)效益情況

　　（一）銷售收入

　　1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：

　　*2、按照銷售品種分析：

　�。ǘ� 銷售毛利率

　　2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：

　　（三）銷售稅金及附加

　　2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：

　　城市維護(hù)建設(shè)稅*元；

　　教育費(fèi)附加 *元

　�。ㄋ模┵M(fèi)用情況

　　1、營業(yè)費(fèi)用

　　2004年度，發(fā)生營業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：

　　04年營業(yè)費(fèi)用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。

　　租賃費(fèi)*****。

　　咨詢費(fèi)****

　　裝修費(fèi)****。

　　2、財務(wù)費(fèi)用

　　2004年度發(fā)生財務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入。

　　3、管理費(fèi)用

　　2004年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：

　　審計部

　　2005年2月5日

　　篇三：2012年第三季度財務(wù)管理情況審計報告

　　2012年第三季度財務(wù)管理情況審計報告（征求意見）院領(lǐng)導(dǎo)：

　　我處于11月5日至11月26日對2012年三季度財務(wù)收支管理、財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財務(wù)處崗位責(zé)任制落實情況進(jìn)行了審計檢查�，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：

　　一、基本評價：

　　1、財務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度。

　　2、會計基礎(chǔ)工作較前有所提高，但在科目運(yùn)用、憑證摘要清晰明確等細(xì)節(jié)上需注意；

　　3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點(diǎn)報表改動、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問題依然存在。

　　4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。

　　二、存在問題：

　　1、住院處繳款表無審核人員及負(fù)責(zé)人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫(yī)保報表無經(jīng)辦人員簽字。

　　2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90元，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準(zhǔn)備。實際業(yè)務(wù)為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費(fèi)用，將病人余款交財務(wù)。

　　3、部分賬務(wù)處理錯誤：

　�。�1）7月份960#付水費(fèi)，支票二張，憑證做一筆銀行存款；

　�。�2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費(fèi)不應(yīng)做人員經(jīng)費(fèi)列支；

　　（3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫(yī)院奠基贊助費(fèi)2000元及9月份1113#交市物價局罰款2216144.09元，不應(yīng)列管理費(fèi)用-其他，應(yīng)做其他支出；

　�。�4）8月份1037#預(yù)付購超聲診斷儀款應(yīng)為其他應(yīng)收款，誤記為其他應(yīng)付款-其他；

　�。�5）9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；

　�。�6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應(yīng)直接減少固定資產(chǎn)；

　�。�7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應(yīng)有有關(guān)部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后單獨(dú)記賬。報廢物資應(yīng)由其他支出科目列支。

　　4、待商榷賬務(wù)處理：

　�。�1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費(fèi)10000元，列管理費(fèi)用，是否應(yīng)由醫(yī)療風(fēng)險基金支出。

　�。�2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設(shè)備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。

　�。�3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補(bǔ)助支出，貸財政專項補(bǔ)助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？