根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，2015年9月29日至10月28日，我局對深圳市鹽田區(qū)教育局(以下簡稱區(qū)教育局)送審的田東中學(xué)新體育館裝修及設(shè)備購置項目竣工決算進(jìn)行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進(jìn)展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。區(qū)教育局對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、基本情況

　　田東中學(xué)新體育館裝修及設(shè)備購置項目經(jīng)深鹽發(fā)改投〔2011〕185號文批準(zhǔn)立項，計劃投資147萬元，資金來源為區(qū)財政，項目建設(shè)單位是區(qū)教育局。主體工程于2012年12月18日開工，2013年4月16日通過竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。

　　二、審計結(jié)果、跟蹤審計情況和審計評價

　　(一)審計結(jié)果

　　該項目竣工決算送審金額為1,234,610.34元。經(jīng)審計，審定金額為1,224,173.29元，本次決算核減10,437.05元，核減率0.85%，詳見附件。其中：

　　1.該項目建安投資工程結(jié)算送審金額903,647.96元，審定金額893,544.33元，核減10,103.63元，核減率1.12%。

　　2.待攤投資核減333.42元。

　　(二)跟蹤審計情況

　　在對該項目的跟蹤審計過程中，完成工程標(biāo)底審計一項，出具標(biāo)底審定書一份，審定金額1,082,543.31元

　　(三)審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖�，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資147萬元，實際投資122.42萬元。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)實際工期超合同工期

　　本工程合同工期60天，實際開工時間為2012年12月18日，竣工驗收時間為2013年4月16日，實際工期120天，實際工期超合同工期60天,建設(shè)單位已提供關(guān)于工期延誤的情況說明。

　　建設(shè)單位今后應(yīng)加強項目工期管理，避免工期延誤，按時交付使用。

　　(二)未按規(guī)定時限報審竣工決算

　　該項目主體工程于2013年4月16日通過竣工驗收，建設(shè)單位于2015年9月29日報審該項目竣工財務(wù)決算，與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。

　　建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應(yīng)及時整理項目決算資料，報送審計機(jī)關(guān)審計。

　　深圳市鹽田區(qū)審計局

　　2015年11月3日

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