經(jīng)營績效審計報告

2020-10-24 審計報告

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　　總部領導：

　　根據(jù)總部審計監(jiān)察中心的工作安排，審計員XXX于近期對XXXXX有限公司(以下簡稱公司)，201*年1月-5月經(jīng)營情況進行了實地審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：

　　一、資產(chǎn)核實

　　1、貨幣資金

　�、�、審計期間201*年6月24日對公司出納庫存現(xiàn)金實地盤點，出納處現(xiàn)金 XXX元，核對現(xiàn)金總賬、日記賬余額XXX元，盤盈XXXX元，屬出納無零找補(附現(xiàn)金盤點表)。

　�、凇⒔刂�201*年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬元，銀行存款對賬單余額XXXX萬元，銀行對賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。(附各銀行5月對賬單)

　　?、截止201*年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬元，其中于201*年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬元，在201*年3月購買理財產(chǎn)品XXXX萬元。

　　⑷、截止201*年6月24日交易性金融資產(chǎn)XX萬元，系工商銀行理財產(chǎn)品。

　　2、結算資產(chǎn)

　�、�、截止5月31日，公司應收賬款余額為XX萬元，均未計提壞賬準備金，其中除雙鹿公司租用庫房應收XX萬元以外，余下部分為應收成都雙虎的貨款。

　�、凇⑵渌麘湛铐椖棵骷氂囝~XX萬元，均未計提壞賬準備金，其中XXX公司XX萬元(明細)。

　�、�、預付賬款項目余額XXXX萬元，主要為預付鍋爐設備款，廠房工程款等。

　　3、存貨資產(chǎn)：截止5月31日賬面結存余額XXX萬元，其中：原材料XXX萬元，自制半成品XXXX萬元，產(chǎn)成品XXXX萬元，低值易耗品XX萬元。

　　二、負債核實

　　截至5月末，短期借款XXX萬元;應付票據(jù)XXX萬元;應付賬款賬面余額XXX萬元，均為供應商貨款。應付職工薪酬賬面余額XX萬元系計提員工工資和福利費。應交稅費XXX萬元，待抵扣企業(yè)所得稅XX萬元，待抵扣增值稅XX萬元。

　　其他應付款XXXX萬元，其中(明細項目)長期借款XXXX萬元。

　　三、5月末所有者權益核實

　　所有者權益余額XXXX元，其中股本XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元。

　　四、收入、利潤核實

　　年實現(xiàn)營業(yè)收入XXXX萬元，營業(yè)成本XXXX萬元，毛利率XXXX%，利潤總額XXXX萬元。通過數(shù)據(jù)對比分析，201*年比2014年在毛利有所改變(-18.72%上升至-16.36%)

　　五、費用核實

　　單位：萬元

　　數(shù)據(jù)分明細項目進行分析。

　　六、損失核實 XXXXXXXXXXXXXXX

　　七、綜合評述

　　公司在主要從事XXXX生產(chǎn)，所有產(chǎn)品由總部銷售團隊統(tǒng)一銷售，

　　目前公司的銷售收入數(shù)據(jù)來源于總部銷售部銷出公司產(chǎn)品而取數(shù)，產(chǎn)品定價不能根據(jù)現(xiàn)有成本價上浮而定價，導致公司部分產(chǎn)品售價低于成本價。該公司因產(chǎn)能過剩、固定費用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴重，加之進入以來整個家具行業(yè)市場冷淡猶如雪上加霜，承受著更大的生存壓力�，F(xiàn)任經(jīng)營班子在內(nèi)務管理方面比較規(guī)范，如原材料從招標、購進、入庫、核算、付款等流程均按照總部財務制度和流程進行，車間嚴格按照6s標準管理，月度評比，產(chǎn)成品入庫、出庫、工藝過工藝過程均有相關人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據(jù)實際情況闡述，先是現(xiàn)有情況和經(jīng)營優(yōu)點，再說缺點)