存在問題及審計建議
1. 成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1： 采購員市場信息搜集不夠，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議： 應加強基礎信息工作，尋找價優(yōu)、質高、誠信的供應商。
主要問題2： 供應商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應商的復評過于簡單，主觀性較強。
建議： 實地考察，深入了解供應商最新情況，建立并完善供應商管理工作，增加透明度。
主要問題3： 部份物料對供應商的依賴性太強，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。
建議： 由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，讓公司與供應商之間永遠處于主導的地位。
審計結論： 目前主要物料來源多為長期供應商，價格上也有一定的穩(wěn)定，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
2. 內(nèi)控管理有少量缺陷需改進;
主要問題1： 符合公司的實際情況，更新相關制度。
建議： 編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價控制制度。
主要問題2： 所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質量問題導致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。
建議： 編制采購退回管理制度，明確責任人。
主要問題3： 倉庫的'收料報告單只有倉管員1人簽字，是否符合規(guī)定。
建議： 應采取針對性的措施加以改進。
主要問題4： 不重視與供應商往來賬核對。
建議：建立應付賬款對賬制度。
審計結論：相關管理存在一定的問題，應完善一系列采購管理制度。
內(nèi)部審計人員的評論
供應部作為公司生產(chǎn)運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到其他相關部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。此外內(nèi)控制度管理上還有待完善，靈活性不夠�？傊�，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位，基本上能完成采購任務。
對回復的期盼
在審計過程中得到貴部門的積極支持和配合，工作進展順利，審計工作已經(jīng)結束，現(xiàn)提出有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的7天內(nèi)作出書面回復。
供應部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工 作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認為：
1. 我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強基礎信息方面工作，對物料采 購信息的收集、保存和分析等細化管理。
2. 我部對供應商評定均有進行實地考察，并對其行業(yè)地位、經(jīng)營狀況、 生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質量、同行口碑、物料供應可行性、供應成本、風險評估等進行了解和分析。 (審計部意見：供應商的評定應該由質管部門，供應部所說的分析沒有紙質文件。)
3. 我部在物料采購上堅持所購物料符合“國家規(guī)定標準”為原則，從來 沒有“因為時間要求緊而向質量讓步”。我部一直努力維系與供應商之間良好的合作關系，不僅是為了保證物料供應的穩(wěn)定，也是為了爭取更優(yōu)的價格，更有利的付款方式，更好的質量保障和服務等等。這種合作關系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關系，不應該簡單地認為誰“依賴”誰，誰“主導”誰。
(審計部意見：建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期，了解采購至入庫所需的時間。)
4. 在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實際情況，進一步完善 物料采購流程和制度。
5. 我部對于財務部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并積 極配合，從未有遺留任何一筆往來業(yè)務。
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