充實的工作生活一不留神就過去了，回顧這段時間的工作，相信你有很多感想吧，為此要做好工作總結(jié)。那么如何把工作總結(jié)寫出新花樣呢？下面是小編為大家整理的內(nèi)審人員年度工作總結(jié)范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內(nèi)審人員年度工作總結(jié)1
20xx—20xx年，我局在市委、市政府的正確領導下，在省廳的關心、指導下，在各有關部門的幫助、支持下，以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學發(fā)展觀為指導，認真學習落實黨的十七大和十七屆三中、四中全會精神，緊緊圍繞全市行政事業(yè)審計重點工作和重點項目及每年初工作計劃與總體工作部署，堅持“依法審計、服務大局、突出重點、求真務實”的工作方針，注重審計能力和審計質(zhì)量的提高，積極履行審計監(jiān)督職能，全面完成了各項審計工作任務，取得了較好成績�，F(xiàn)將我局20xx—20xx年度行政事業(yè)審計工作情況具體總結(jié)如下：
一、認真努力工作，取得良好成績
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局全體人員團結(jié)一致，齊心協(xié)力，攻堅克難，圍繞工作目標和工作重點，以認真、細致、負責的態(tài)度做好各項行政事業(yè)審計工作，按時完成各項審計任務，取得良好成績。
1、努力完成行政事業(yè)審計工作任務
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局按照確定的行政事業(yè)審計項目，在任務重、時間緊、人手少的情況下，發(fā)揚頑強拼搏、連續(xù)作戰(zhàn)的優(yōu)良作風，共完成行政事業(yè)審計項目個，其中20xx年完成個，20xx年完成個。
2、行政事業(yè)審計工作取得良好成績
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局通過審計，共查出擠占挪用專項資金、虛假支出等違規(guī)改變資金用途萬元，少繳稅費萬元，會計賬務核算不規(guī)范，出納收支未及時進行會計核算等其他管理不規(guī)范資金萬元，責令歸還原資金渠道萬元，責令整改資金萬元，繳庫稅費萬元。
3、加強對被審計單位的處理處罰和整改
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局就審計中發(fā)現(xiàn)所存在的擠占挪用專項資金、漏交稅費、應繳未繳財政收入、違規(guī)使用專項資金、應繳未繳財政專戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會計核算不規(guī)范等問題，分別依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國預算法》以及其他法律法規(guī)規(guī)定，制發(fā)審計報告份，審計決定份，對被審計單位在財務管理，資產(chǎn)管理，專項資金使用等方面存在的問題進行了處理處罰，并提出了切實可靠的整改建議。截止2014年底，被審計單位已按審計報告要求，對存在的問題部分進行了糾正，部分單位已執(zhí)行完畢，部分單位正在執(zhí)行中。
二、加強工作措施，確保審計工作按時保質(zhì)完成
1、加強學習，提高認識，做好審計工作
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強學習，提高認識，切實按照上級領導部門的要求，發(fā)奮努力，認真細致做好審計工作，查處違法違規(guī)與經(jīng)濟犯罪線索，維護國家和廣大人民群眾的切身利益。通過加強學習，我局和下屬四縣三區(qū)審計局深刻認識到：隨著財政改革力度的加大，財政支出體制改革的不斷深化，部門綜合預算、國庫集中支付、會計集中核算、政府采購制度的改革和上級轉(zhuǎn)移資金的管理使用、行政性經(jīng)營收入與非經(jīng)營性收入在部門實行綜合預算后的管理方式、專項資金使用情況、部門對行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關。而且目前市、縣級領導干部的任期經(jīng)濟責任審計80%也來自于行政事業(yè)審計單位，投資項目的計劃、決策、管理大部份來自于行政事業(yè)單位領導的科學決策。我們做行政事業(yè)審計工作，就是要通過對部門財政改革制度執(zhí)行情況的審計，揭示財政改革中存在的制度上的缺陷，以利于推動財政制度改革的落實，通過對部門內(nèi)控制度的檢查，揭示管理中的漏洞，促進部門建章立制，規(guī)范管理。我局加強學習，提高全體干部職工的認識按時保質(zhì)完成了20xx—20xx年行政事業(yè)審計工作，取得較好成績。
2、突出三點，做好審計工作
要搞好行政事業(yè)審計工作，必須要有目標、手段和重點，20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局突出三點，做好審計工作，具體是通過“圍繞審計目標，強化審計手段，突出審計重點”來搞好審計工作。圍繞審計目標就是要促進加強和規(guī)范財務管理這一最終目標；強化審計手段就是要系統(tǒng)地審計，找準部門、行業(yè)業(yè)務與財務的聯(lián)系，單位的內(nèi)部管理模式，做到心中有數(shù)，重大問題不漏，達到審計目地；突出審計重點就是要在摸清各單位的機構(gòu)性質(zhì)、財務管理體制、財務收支情況、各類收費項目和依據(jù)、資金物品管理使用情況、票據(jù)的使用和管理、收入規(guī)模、解繳、返還、使用等情況下實行重點審計；通過這三點，我局和下屬四縣三區(qū)審計局切實提高了審計的質(zhì)量與效益，達到審計目的。
3、團結(jié)協(xié)作，確保審計工作質(zhì)量
確保審計工作質(zhì)量，必須樹立大局意識，做到團結(jié)協(xié)作，齊心協(xié)力。我局和下屬四縣三區(qū)審計局干部職工識大體、顧大局，互相關心，互相幫助，互相配合，一起做好工作，確保審計工作質(zhì)量。特別對審計報告進行反復推敲，確保應用法規(guī)正確，書寫格式規(guī)范，查處事實與審計結(jié)論經(jīng)得起時間和歷史的檢驗。
4、“以人為本”，抓好隊伍建設
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局“以人為本”，抓好隊伍建設。
一是加強干部職工的政治理論與業(yè)務知識學習，通過學習培訓，切實提高干部職工的政治思想覺悟與業(yè)務知識技能，增強做好工作的本領。二是相信和依靠職工，認真聽取職工的意見與建議，與職工同呼吸，共命運，加快各項工作發(fā)展。三是通過一定的激勵措施充分調(diào)動每個職工的工作積極性，使大家團結(jié)一致，齊心協(xié)力，把各項工作搞好。
5、規(guī)范審計工作，提高審計質(zhì)量
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強規(guī)范化建設，凡是任何行政事業(yè)審計工作都要嚴格按照審計規(guī)范開展工作，要按審計規(guī)范要求，編制了審計實施方案，按規(guī)定送達了審計通知書，編制審計工作底稿，取證記錄符合法定形式和準則要求，審計報告事實清楚，要件齊全，適用法規(guī)正確，審計結(jié)論性文書符合規(guī)范。通過規(guī)范化建設，審計質(zhì)量比過去明顯提高。
6、加強廉潔自律，做到潔身自好
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強廉潔自律，堅定政治信念，筑牢反腐拒變的防線，堅持廉潔工作，自覺接受群眾監(jiān)督。要求每個審計人員嚴格按照工作程序履行職責，堅持秉公辦事，不徇私情，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，始終把廉潔工作當作一項重要大事來抓，做到潔身自好。要求審計組和審計人員進入審計現(xiàn)場當天，向被審單位宣讀審計人員紀律，請被審單位協(xié)助并監(jiān)督執(zhí)行。由于加強廉潔自律，兩年來，全體干部職工執(zhí)行廉潔自律情況良好，沒有發(fā)生違記違規(guī)現(xiàn)象，也沒有收到被審單位的舉報和反映。
三、存在一些差距和不足問題
1、學習不夠重視。存在重任務輕學習的現(xiàn)象，用學習指導工作不夠，需要進一步加強學習，提高素質(zhì)。
2、運用審計成果不夠。審計信息披露不及時不完善，成功經(jīng)驗少。
3、工作創(chuàng)新不夠。如何適應財政支出改革，深化行政事業(yè)審計工作方面創(chuàng)新不夠，審計工作能力有待加強。
四、今后努力方向
1、勤奮學習，提高素質(zhì)。要認真學好科學發(fā)展觀理論，學好科學文化與業(yè)務知識，要從理論學習、業(yè)務知識培訓上探索新思路和新方法，提高綜合素質(zhì)，提高工作本領，認真努力工作，做好新時期的行政事業(yè)審計工作。
2、創(chuàng)新審計手段和方法。審計要由單一的賬面審計向多種方式、多種途徑審計進行轉(zhuǎn)變。既要注重帳面審計，又要注重查閱會議記錄、統(tǒng)計資料等其他相關資料，深入調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)賬外其他情況。
3、積極督促審計建議的落實。要積極督促被審單位落實審計建議，及時回訪審計建議的落實情況，切實抓好審計建議落實工作。
20xx—20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局雖然在行政事業(yè)審計工作中取得了較好的成績，但是與迅速發(fā)展的形勢相比，還是需要繼續(xù)努力與提高，要按照科學發(fā)展觀的要求，求真務實，創(chuàng)新發(fā)展，切實完成各項行政事業(yè)審計工作，向黨和人民交一份滿意的答卷。
內(nèi)審人員年度工作總結(jié)2
稅收工作處在利益分配的最前沿，稅務干部隊伍時刻面臨著廉政風險和執(zhí)法風險。對權(quán)力的制約、風險的控制，僅靠外部監(jiān)督是遠遠不夠的，必須從體制機制上形成有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，才能有效預防廉政風險。我們認為督察內(nèi)審是做好反腐倡廉建設的有力抓手，應深入研究探索二者相互融合，充分發(fā)揮懲防并舉、注重預防的積極效果。
一、督察內(nèi)審引入反腐倡廉建設的`必要性
督察內(nèi)審是稅務系統(tǒng)為實現(xiàn)各項工作目標，保證稅收執(zhí)法和行政管理活動的經(jīng)濟性、效率性和規(guī)范性，對內(nèi)部業(yè)務流程進行全過程監(jiān)控的管理過程。將督察內(nèi)審引入稅務系統(tǒng)反腐倡廉建設，基于以下三個方面的思考：
一是落實中央懲治和預防腐敗體系建設任務的新要求。多年來，稅務系統(tǒng)結(jié)合工作實際，提出“三個貫穿于”和“兩權(quán)”監(jiān)督制約的理念，有力促進了稅務系統(tǒng)黨風廉政建設和反腐敗工作，然而，如何將懲治和預防腐敗體系建設與稅收工作結(jié)合更為緊密，有效解決黨風廉政建設工作與業(yè)務工作“兩張皮”的問題，迫切需要一個行之有效的載體和抓手。
二是有效防范稅務系統(tǒng)廉政風險的新需要。金融機構(gòu)內(nèi)部控制缺失、風險防范失控引發(fā)的世界金融危機，使風險防控引起全球范圍內(nèi)各行各業(yè)的高度關注。稅收工作處在利益分配的最前沿，與金融領域一樣，龐大的稅務干部隊伍時刻面臨著廉政風險。對權(quán)力的制約、風險的控制，僅靠外部監(jiān)督是遠遠不夠的，必須從體制機制上形成有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，才能有效預防廉政風險。
三是內(nèi)控理論應用到反腐倡廉建設的新探索。實踐證明，內(nèi)部控制對解決內(nèi)部管理松弛、風險頻發(fā)、營私舞弊、權(quán)力失控等問題發(fā)揮了重要作用。通過深入研究，我們感到，內(nèi)部控制理論的目標與加強行政部門內(nèi)部管理的工作機理是一致的，與反腐倡廉建設的目標要求是一致的。
基于這些認識，稅務系統(tǒng)提出逐步建立橫向職能部門內(nèi)部、各職能部門之間既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運行機制，縱向形成省、市、縣稅務機關三級權(quán)力監(jiān)督控制體系，促進黨風廉政建設責任制落實，為稅收事業(yè)健康發(fā)展提供堅強保障的內(nèi)控機制建設新思路。
二、將督察內(nèi)審引入反腐倡廉建設的實踐情況
督察內(nèi)審工作是一項復雜的系統(tǒng)工程，按照“四個階段，五項任務，三個到崗”穩(wěn)步推進，即宣傳動員、風險排查、規(guī)范完善、審核整改四個階段，排查風險點、明確內(nèi)部工作責任和崗位責任、合理分解權(quán)力、規(guī)范和優(yōu)化工作流程、健全完善制度五項任務，實現(xiàn)責任落實到崗、風險防控到崗、制度建設到崗，促使職能部門由習慣于被動接受監(jiān)督向主動防控轉(zhuǎn)變，加強自我發(fā)現(xiàn)、自我糾正、自我完善和持續(xù)改進的能力，實現(xiàn)源頭防腐的目的。
一是全面排查風險，界定制約監(jiān)督重點。找準風險點是推進部門內(nèi)審建設工作的基礎。根據(jù)崗位職責，采取崗位自查、不同崗位互查、領導幫助查找和集體排查等方法，認真梳理權(quán)力運行中存在的或潛在的廉政風險，通過分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險，明確監(jiān)督制約體系的控制對象。
二是完善崗責體系，明確崗位廉政責任。落實責任是督察內(nèi)審機制建設的核心。按照不同崗位分離的原則，各職能部門進一步定崗、定職、定責，形成完備的崗責體系，做到各司其職、各負其責。通過對崗位職責的規(guī)范和完善，明確各崗位在處理有關業(yè)務時所具有的權(quán)力和責任，使黨風廉政建設的要求融入每個崗位，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責任、制度有機結(jié)合。
三是科學配置權(quán)力，健全制衡控制流程。分權(quán)、示權(quán)、控權(quán)是督察內(nèi)審機制建設的根本。通過對權(quán)力進行科學分解，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條，使權(quán)力在科學設置的程序上規(guī)范運行，實現(xiàn)對權(quán)力運行的分權(quán)制衡和流程制約，減少工作隨意性，防范廉政風險，簡化辦事程序，提高工作效率。
四是完善制度規(guī)范，健全內(nèi)控長效機制。完善制度是督察內(nèi)審機制建設的根本保障。在現(xiàn)有制度體系基礎上，圍繞人、財、物、權(quán)、錢、事六個環(huán)節(jié)，全面清理統(tǒng)合工作規(guī)程和內(nèi)部管理制度，堵塞制度漏洞，彌合制度鏈條上缺失或斷裂的環(huán)節(jié)，既建立實體性制度，又建立程序性制度，既明確規(guī)定應該怎么辦，又明確規(guī)定違反后怎么處理，確立制度的剛性權(quán)威，促進內(nèi)部管理系統(tǒng)化、標準化、規(guī)范化。
五是公開透明運行，促進內(nèi)控動態(tài)校正。陽光是最好的防腐劑，公開是最好的監(jiān)督。按照“公開是原則，不公開是例外”的要求，將清理排查的風險點、崗責體系、工作流程、工作規(guī)程和內(nèi)部管理制度等進行匯總、審核、評估，編制公開目錄，明確公開的要求、時限、范圍，實現(xiàn)權(quán)力、責任、流程、制度、風險“五個公開”，使權(quán)力在陽光下透明規(guī)范運行，拓展監(jiān)督渠道，促進內(nèi)部管理制度的動態(tài)校正。
通過近年來的實踐，我們認為，完善督察內(nèi)審機制，推進反腐倡廉建設建設具有五個方面的重要作用：
一是稅收體制機制改革的重要內(nèi)容。把督察內(nèi)審機制建設作為稅收體制機制改革的重要內(nèi)容，促進稅務機關轉(zhuǎn)變職能，改進方式，提高效率，降低成本，進一步增強稅收工作透明度和公信力，促進稅務干部自覺地把依法行政與優(yōu)質(zhì)服務結(jié)合起來，切實維護納稅人合法權(quán)益。
二是構(gòu)建稅務系統(tǒng)懲治和預防腐敗體系建設的重要載體。督察內(nèi)審機制建設要求全面改進一個組織的內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素，這些管理要素不斷完善的過程也是懲治和預防腐敗體系建設六項任務共同發(fā)揮作用的過程。
三是落實黨風廉政建設責任制的重要措施�！懊鞔_權(quán)責分配、正確行使職權(quán)”是督察內(nèi)審機制建設的核心思想。落實黨風廉政建設責任制的關鍵在于明確和強化責任，督察內(nèi)審機制建設通過對崗位職責的規(guī)范和完善，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責任、制度的有機結(jié)合，為黨風廉政建設責任制和“一崗雙責”的落實奠定了堅實基礎。
四是加強稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)監(jiān)督和制約的重要抓手。規(guī)范權(quán)力運行、防止權(quán)力濫用，必須將內(nèi)部制約與外部監(jiān)督有機統(tǒng)一，使決策更加科學，執(zhí)行更加有效，監(jiān)督更加有力，保證權(quán)力沿著正確的軌道運行。
五是政風行風建設的有效途徑。推進部門內(nèi)審機制建設，加強內(nèi)部制約，有利于促進管理精細化、科學化、規(guī)范化，促進稅務干部樹立服務意識、責任意識和廉政意識，以優(yōu)良作風推動科學發(fā)展，努力做到讓納稅人滿意，促進社會和諧。
三、完善督察內(nèi)審機制對加強反腐倡廉建設的幾點體會
一是必須堅持懲防并舉、重在預防。黨的十八大提出，在堅決懲治腐敗的同時加大教育、監(jiān)督、改革、制度創(chuàng)新力度，更有效地預防腐敗。這一要求是科學發(fā)展觀以人為本執(zhí)政理念在反腐倡廉工作上的具體體現(xiàn)。從預防著手推進內(nèi)控機制建設，使制約的內(nèi)生力與監(jiān)督的外壓力相結(jié)合，既注重克服干部隊伍和權(quán)力運行中的消極因素，有效防范各類風險，又把對干部的監(jiān)督同信任干部、保護干部、激勵干部統(tǒng)一起來共同發(fā)揮作用，有利于調(diào)動廣大干部主動參與反腐倡廉建設的積極性，有利于形成齊抓共管的反腐倡廉領導體制和工作機制。
二是必須堅持圍繞中心、服務大局。圍繞中心、服務大局是黨風廉政建設和反腐敗工作的基本要求。內(nèi)控機制建設緊緊圍繞服務科學發(fā)展、共建和諧稅收的稅收工作主題，與依法治稅、稅制改革、稅收管理、納稅服務、隊伍建設等各項稅收工作有機融合，充分發(fā)揮保證、服務和促進稅收中心工作的重要作用，為實現(xiàn)稅收組織財政收入、調(diào)控經(jīng)濟運行、調(diào)節(jié)社會分配三項職能提供堅強的政治保障、組織保障和紀律保障。
三是必須堅持改革創(chuàng)新、統(tǒng)籌推進。完善督察內(nèi)審機制、推進反腐倡廉建設，是在總結(jié)和借鑒成功經(jīng)驗的基礎上，各方面資源、力量的有效整合。督察內(nèi)審機制建設是一個動態(tài)發(fā)展的過程，根據(jù)新形勢、新任務，各項要素也需不斷補充、調(diào)整、完善，要統(tǒng)籌推進，把階段性任務與戰(zhàn)略性目標相結(jié)合，在黨組統(tǒng)一領導下，廣泛宣傳教育，加強組織協(xié)調(diào)，強化檢查督導，嚴格責任追究，發(fā)揮督察內(nèi)審控制源頭治腐的重要作用。
內(nèi)審人員年度工作總結(jié)3
一年來，在區(qū)局的正確領導下，xx地稅局突出監(jiān)督重點，充分發(fā)揮督察內(nèi)審職能作用，以總局《稅務系統(tǒng)督察內(nèi)審工作規(guī)定》為規(guī)范，以區(qū)局《20xx年督察內(nèi)審工作要點》為指引，規(guī)范稅收執(zhí)法，防范、化解稅收執(zhí)法風險，不斷加大內(nèi)部審計力度，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，注重內(nèi)審人員素質(zhì)的提高，進一步改進內(nèi)審工作方式方法，積極發(fā)揮督察內(nèi)審“免疫系統(tǒng)”的作用，較好地完成了20xx年稅收執(zhí)法督察重點項目及日常財務審計工作，促進了領導干部正確履行經(jīng)濟責任，推進了廉政勤政建設和依法行政工作。現(xiàn)將主要工作情況匯報如下：
一、督察內(nèi)審工作總體情況
（一）機構(gòu)人員情況。
我局未單獨設立獨立的督察內(nèi)審機構(gòu)。按照職責落實、人員適任的原則，根據(jù)工作需要，由稅政法規(guī)部門和計財部門共同承擔督察內(nèi)審職責。開展督察內(nèi)審工作時，稅政法規(guī)部門和計財部門人員牽頭，會同其他部門、機構(gòu)人員共同開展執(zhí)法督察工作。
�。ǘ┲贫冉ㄔO情況。
我局在機構(gòu)人員工作崗位設置時，對稅收執(zhí)法督察和財務內(nèi)審工作都有明確的職責分工，各項工作的計劃組織實施都有明確的崗責責任人，對工作的開展及總結(jié)情況都有明確的程序和各階段內(nèi)容、目標、標準要求，對工作資料歸檔也都有明確的要求，全部納入科室及個人績效考核。我局在制度建設上以落實《稅收執(zhí)法督察規(guī)則》及《自治區(qū)地稅系統(tǒng)領導干部經(jīng)濟責任審計暫行辦法》、《自治區(qū)地稅系統(tǒng)關于加強督查內(nèi)審工作的意見》為重點，從工作機制、程序及方法上進行規(guī)范和統(tǒng)一，按照總局《稅務系統(tǒng)督察內(nèi)審工作規(guī)定》規(guī)定的職責、權(quán)限和程序完善基礎工作，保證了督察內(nèi)審工作按要求規(guī)范化進行，尚未作進一步的制度完善創(chuàng)建工作。
（三）成果利用情況。
對于全系統(tǒng)督查內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題，在強調(diào)整改和責任追究的同時，深入進行歸類分析和查找存在問題的根源，需要市局業(yè)務科室解決的問題，以召開稅收業(yè)務討論會會議的形式，進而有針對性提出解決辦法堵塞漏洞。將督察內(nèi)審成果作為責任追究的重要依據(jù)，對督察內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題，嚴格按照相關法律法規(guī)、制度辦法追究相關人員的法律責任、行政責任和經(jīng)濟責任。加強對督察審計結(jié)果的綜合分析，為領導決策、建章立制、堵塞漏洞提供有針對性的建議，充分發(fā)揮督察內(nèi)審的職能作用。
二、稅收執(zhí)法督察開展情況
�。ㄒ唬┘訌娊M織領導，明確重點督察項目。
為認真、扎實地落實20xx年執(zhí)法督察工作，一是加強組織領導，自上而下成立了稅收執(zhí)法督察工作領導小組，實行局長負責制，并有分管領導具體負責，統(tǒng)一組織領導稅收執(zhí)法督察工作，并明確由稅政法規(guī)部門牽頭此項工作。在執(zhí)法督察和責任追究中，由稅政法規(guī)部門牽頭，稅政、征管、信息、計財?shù)炔块T，各負其責，密切配合，確保督察工作組織協(xié)調(diào)順暢、貫徹實施到位。二是制訂《20xx年稅收執(zhí)法督察工作方案》，確定貫徹落實組織收入原則情況、土地增值稅征收管理情況、減免稅管理制度執(zhí)行及政策落實情況、取消和下放稅務行政審批項目的貫徹落實情況、稅收規(guī)范性文件合法性情況、發(fā)票管理情況、注銷清算稅收管理情況為必查項目，同時結(jié)合我局工作實際，補充廉租住房、經(jīng)濟適用住房、公共租賃住房建設和運營稅收優(yōu)惠政策，促進就業(yè)再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、促進小型微利企業(yè)發(fā)展三項稅收優(yōu)惠政策落實情況、稅務行政處罰案件、二手門面房稅收政策執(zhí)行情況、稅務稽查案件情況、退稅情況作為重點督察項目。
�。ǘ┟鞔_督察內(nèi)容和方式，強化整改實效。
20xx年，我局改變以往集中執(zhí)法督察的方法，在集中執(zhí)法督察的基礎上，逐漸加強日常督察，在日常督察中又注重重點執(zhí)法督察、專項執(zhí)法督察，并采取實地督察與計算機督察相結(jié)合的方法。日常執(zhí)法督察主要內(nèi)容為區(qū)局機考發(fā)現(xiàn)的問題、區(qū)局風險推送發(fā)現(xiàn)的問題、日常征管中發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法過錯、重大稅務案件審理發(fā)現(xiàn)的問題、稽查建議未進行責任追究的問題、退稅審核發(fā)現(xiàn)的問題等重要的執(zhí)法行為的督察。同時為減輕基層稅務機關的負擔，我局將集中執(zhí)法督察與稅收征管執(zhí)法質(zhì)量評價體系、目標管理考核、執(zhí)法監(jiān)察及其他單項考核一起部署、檢查、落實，在時間上統(tǒng)一、內(nèi)容上相互補充。各基層局也將執(zhí)法督察工作與工作督導、稅收征管執(zhí)法質(zhì)量評價體系、綜合目標考核工作結(jié)合起來，將稅收業(yè)務考核結(jié)果，作為執(zhí)法督察的補充內(nèi)容，避免多頭重復、交叉檢查的現(xiàn)象發(fā)生。在稅收執(zhí)法督察中，各基層局按季開展執(zhí)法重點督察，市局每半年開展一次重點督察。在兩級重點督察時，均要制訂督察方案，將總局和區(qū)局要求的稅收執(zhí)法督察工作重點及我局稅收執(zhí)法和征管薄弱環(huán)節(jié)作為督察重點，使執(zhí)法督察與實際工作相結(jié)合、與稅收征管相結(jié)合。檢查中填寫統(tǒng)一格式的工作底稿，對查出的問題認真聽取被查單位的意見，形成稅收執(zhí)法督察報告。經(jīng)督察內(nèi)審領導小組審核后，以公文形式下發(fā)通報，要求被查部門限期整改和追究，將督察結(jié)果作為單位和個人年度評優(yōu)的重要依據(jù)。半年督察結(jié)束后，我局由執(zhí)法督察辦公室專門組織人員對各基層局執(zhí)法過錯行為糾正情況進行再落實與督辦，有效防止了督察過后無人管無人落實的現(xiàn)象。
�。ㄈ┒愂請�(zhí)法督察查出的主要問題
1、落實組織收入原則方面，存在房地產(chǎn)企業(yè)未正確計算實際利潤額，預繳時扣除了預售款實繳的營業(yè)稅金及附加、預繳的土地增值稅，預售款未按規(guī)定計算預計毛利額并入應納稅所得額，未正確使用預計毛利率等問題，造成未正確預繳企業(yè)所得稅問題。
2、土地增值稅征收管理方面，存在土地增值稅清算不及時，對清算報告和結(jié)果案頭審核不到位，對于納稅人未按預征規(guī)定期限預繳土地增值稅的，未按規(guī)定加收滯納金。
3、減免稅管理制度執(zhí)行及政策落實方面，存在減免稅跟蹤管理不到位，減免稅備案日期錯誤，備案資料不齊全，稅收優(yōu)惠政策落實不到位，小微企業(yè)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實存在個別符合條件企業(yè)未享受優(yōu)惠政策等問題。
4、稅收規(guī)范性文件合法性方面，基層局制發(fā)1個規(guī)范性文件無法定授權(quán)，不符合《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》要求。
5、退稅管理方面，存在退稅資料審核不嚴和個別稅務所出具的《稅務事項調(diào)查表》引用政策依據(jù)錯誤情況。
6、二手非住宅交易稅收征管情況管理方面。共抽查了20xx年8月至12月三個基層局辦理的130戶二手非住宅交易稅收征管情況，督察發(fā)現(xiàn)存在二手非住宅交易計稅價格審核不嚴、部分房屋交易未按稅法規(guī)定正確計算土地增值稅和個人所得稅等問題。
造成出現(xiàn)問題的原因：一是納稅人對稅收政策理解和把握尚不到位，以及部分納稅人認為繳稅數(shù)額不大，不必要做減免稅備案，造成部分符合條件的納稅人未享受稅收優(yōu)惠政策；二是部分基層執(zhí)法人員素質(zhì)不高，責任心不強，對有些稅收政策理解認識不到位，執(zhí)行過程出現(xiàn)差錯。
�。ㄋ模┒愂請�(zhí)法責任制開展情況
稅收執(zhí)法責任制是規(guī)范和監(jiān)督稅務機關稅收執(zhí)法活動的一項重要制度，是稅務法制建設的一個重要組成部分。推行稅收執(zhí)法責任制是一項根本性、全局性和長遠性的工作。一是完善了崗位職責、工作規(guī)程、評議考核、責任追究“四位一體”的稅收執(zhí)法責任制體系，認真落實《新疆維吾爾自治區(qū)地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法責任制考核評議辦法》《新疆維吾爾自治區(qū)地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法過錯責任追究操作辦法》《自治區(qū)地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法責任制考核評議標準》，并制定了《xx地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法責任制考核評議實施辦法》和《xx地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法過錯責任追究實施辦法》，全面推行稅收執(zhí)法責任制。市局對基層局每半年考核一次、各基層局對科所每季考核一次。
在工作中，我局注重協(xié)調(diào)好執(zhí)法督察與稅收征管質(zhì)量評價體系、執(zhí)法監(jiān)察的關系。對發(fā)現(xiàn)的構(gòu)成執(zhí)法過錯的行為，嚴格按《稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法》的程序和標準對責任人進行處理；對涉及以權(quán)謀私等違反紀律的問題還要依照執(zhí)法監(jiān)察的有關規(guī)定進行處理。對工作中出現(xiàn)的違反了有關制度辦法的規(guī)定，但未造成執(zhí)法過錯的行為，納入稅收執(zhí)法質(zhì)量評價考核處理，有效地避免了對執(zhí)法人員雙重追究的情況。20xx年，共追究執(zhí)法過錯責任96人次，給予經(jīng)濟懲戒55740元。
三、內(nèi)部審計開展情況
�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧帐罩Ч芾砬闆r20xx年我局嚴格執(zhí)行《xx地稅系統(tǒng)經(jīng)費管理辦法》，在日常財務管理工作中有的放矢，重點對大額支出管理、日常經(jīng)費支出等方面的審批報銷程序進一步細化明確，對預算資金指標層層分解，加強財務收支管理，規(guī)范支出行為，認真執(zhí)行各項財務制度，堅持大額經(jīng)費支出的集體審批制度，經(jīng)費支出做到事前審批、事中控制、事后審核。20xx年各項支出程序符合規(guī)定的程序，各環(huán)節(jié)簽字把關到位，沒有資料不全和簽字缺失的情況。
在20xx年財務工作管理的基礎上，建立強化財務管理基礎的長效機制，不斷夯實財務管理基礎，狠抓財務管理制度的落實，加強財務監(jiān)督管理，提升預算執(zhí)行水平，對20xx年的財務管理工作起到了積極的促進作用。
20xx年我局積極籌措資金，合理安排支出規(guī)模，嚴格預算支出管理，做到資金支出進度合理有序。從20xx各項支出的情況來看，首先確保了人員經(jīng)費和日常稅收征管業(yè)務工作的需要；其次，滿足了各項創(chuàng)建活動和群眾文化體育活動；最后，美化了辦公環(huán)境和改善了辦公設施。資金使用效果良好。20xx年我局加強財務核算和經(jīng)費支出管理，進一步貫徹落實“厲行節(jié)約、勤儉辦事”的方針，強化支出管理。全局樹立節(jié)約意識，自上而下，從加強預算管理和重點環(huán)節(jié)入手，控制各項支出，強化內(nèi)部財務監(jiān)督，強化財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，提高資金使用效益。行政經(jīng)費向征管一線傾斜。
通過20xx年內(nèi)部審計，對我系統(tǒng)所有核算單位的財務收支情況做出如下總體評價：20xx年通過對大額支出管理、“三代”手續(xù)費支付管理、財務軟件使用情況、會計檔案達標進展情況、輔助賬的登記情況、落實“約法三章”、“厲行節(jié)約”、“小金庫”治理等審計內(nèi)容看：各核算單位能夠認真貫徹落實局黨組的各項工作部署，根據(jù)年初下達的經(jīng)費支出管理辦法均制定了符合本單位實際工作的財務管理辦法和內(nèi)部控制制度，堅持重大事項集體研究決定，嚴格預算管理�；鶎雍怂銌挝唤⒘溯o助賬登記工作，所有單位會計核算嚴格遵守會計制度和相關規(guī)章制度以及其他規(guī)范性文件，內(nèi)部控制制度健全并能夠有效實施。資產(chǎn)管理工作細致扎實，認真落實區(qū)局新下發(fā)的資產(chǎn)管理相關規(guī)定，管好用好調(diào)配好全系統(tǒng)資產(chǎn)。能夠執(zhí)行區(qū)局“一個意見、兩個辦法”。三個征收局“三代”手續(xù)費的支付管理嚴格按照區(qū)局及我局的有關要求辦理，證章齊全、手續(xù)完整、支付及時。從20xx年7月1日起執(zhí)行我局新制定的“三代”手續(xù)費支付辦法，手續(xù)費支付均由局機關財務通過網(wǎng)上銀行辦理，方便快捷。
（二）專項資金執(zhí)行情況
1、“三公”經(jīng)費開支情況，20xx我局嚴格“三公”經(jīng)費的管理，認真執(zhí)行中央“八項”規(guī)定，“三公”經(jīng)費支出均控制在預算額度內(nèi)。
2、認真學習區(qū)局新的固定資產(chǎn)管理及處置辦法，結(jié)合資產(chǎn)管理網(wǎng)絡軟件運行，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)使用效率。
3、規(guī)范“三代”手續(xù)費的資金管理，制定我局“三代”手續(xù)費管理辦法，實行網(wǎng)上銀行統(tǒng)一支付，保證此項資金合規(guī)使用。
4、稅法宣傳、稅務辦案專項資金嚴格按照要求使用，加大稅法宣傳及稅務辦案力度，提高納稅人的稅法遵從度，加強納稅意識，通過稅務違法案件的有效查處，凈化稅法執(zhí)行環(huán)境，為我局稅收工作做出積極貢獻。
（三）政府采購方面規(guī)范政府采購程序，將有限的公共經(jīng)費花在刀刃上，提高了資金使用效能。
進一步規(guī)范政府采購工作流程，嚴格執(zhí)行《政府采購法》，提高政府采購工作效率和質(zhì)量，為稅收征管各項工作提供服務保障。20xx年，在基建維修工程招投標和辦公設備的采購上，都能堅持按照各自的標準和需求，到政府集中采購辦公室辦理相關手續(xù)，做到絕不遺漏一個項目。根據(jù)標的數(shù)量及金額以及工作實際需要，對筆記本電腦、臺式電腦、職工食堂空調(diào)等項目進行了采購。通過詢價、競爭性談判等多種形式對采購項目進行采購，用最低的價格購買到最優(yōu)的產(chǎn)品和服務，其中采取的詢價打前鋒、競爭性談判做后墊這一采購方式功不可沒，它不但進一步提高了政府采購資金的使用效益，為稅收征管工作更好地做好了保障工作，還充分發(fā)揮監(jiān)督職能，實施全程監(jiān)督，促進了廉政建設，杜絕了不廉潔現(xiàn)象的發(fā)生。
（四）基建管理方面對今年的基建項目安排，市局高度重視，積極征求基層對需要維修項目的意見，三次對需要維修項目進行實地查看落實，黨組專題研究確定維修方案。及時報批有關建設審批手續(xù)，委托工程項目的招標。從設計、預算、招標、施工、材料、監(jiān)理、決算等環(huán)節(jié)進行管理，分管局領導牽頭負責，辦公室、機關服務中心、計劃財務科等分工協(xié)作，層層負責。嚴格按照施工的進度撥付資金，并進行完工決算清理。保證了工程的進度和質(zhì)量。取得了較好的效果。
（五）經(jīng)濟責任審計20xx年，我系統(tǒng)基層單位領導未發(fā)生崗位調(diào)換，此項工作未開展。
�。┐嬖诘牟蛔阃ㄟ^此次審計，結(jié)合目前我局的財務支出報銷辦法和財務核算的流程發(fā)現(xiàn)我系統(tǒng)下屬的核算單位在財務管理的基礎工作方面仍然存在不規(guī)范的地方，需要在今后的工作中加以改進。
1、大額支出管理，重大事項的開支會議記錄不完整。通過對此項工作的檢查，發(fā)現(xiàn)部分單位的重大開支會議記錄未規(guī)范登記，存在內(nèi)容不全面，研定的金額未注明現(xiàn)象。
2、會計核算規(guī)范化方面仍然需要加強。在實際檢查中發(fā)現(xiàn)基層局會計憑證、賬簿的歸檔沒有完全按照年初安排的工作進度開展。在檢查中同時發(fā)現(xiàn)部分單位記賬憑證未及時打印，不符合會計基礎規(guī)范化的要求。
3、20xx年內(nèi)部審計要求各單位應在20xx年使用區(qū)局要求的財務軟件電子出納系統(tǒng)，經(jīng)檢查部分單位仍然使用不規(guī)范，部分單位出納系統(tǒng)銀行對賬單未及時登帳，未按要求做余額調(diào)節(jié)表。
4、輔助賬的登記工作存在不及時現(xiàn)象。
四、督察內(nèi)審工作經(jīng)驗
�。ㄒ唬⿵娀粘６讲�。從20xx年起，除專項執(zhí)法督察外，針對重點工作執(zhí)行情況，市局每季度選擇性開展了重點執(zhí)法督察，同時將督察結(jié)果予以通報并作為重點考核內(nèi)容。
�。ǘ﹦�(chuàng)新督察方式。為減輕基層稅務機關的負擔，我局將執(zhí)法督察與稅收征管執(zhí)法質(zhì)量評價體系、目標管理考核、執(zhí)法監(jiān)察及其他單項考核一起部署、檢查、落實，在時間上統(tǒng)一、內(nèi)容上相互補充。
�。ㄈ⿵娀膶嵭А６讲旖Y(jié)束后，我局由執(zhí)法督察辦公室專門組織人員對各基層局執(zhí)法過錯行為糾正情況進行再落實與督辦，有效防止了督察過后無人管無人落實的現(xiàn)象，確保全面落實整改，促進執(zhí)法質(zhì)量的提高。
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