內(nèi)審總結(jié)報告

2022-01-17 報告

　　隨著個人的素質(zhì)不斷提高，報告使用的次數(shù)愈發(fā)增長，我們在寫報告的時候要注意語言要準確、簡潔。那么什么樣的報告才是有效的呢？以下是小編收集整理的有關(guān)內(nèi)審總結(jié)報告，歡迎閱讀與收藏。

　　內(nèi)審總結(jié)報告篇1

　　自20xx年06月28日導(dǎo)入ISO9001:2008質(zhì)量管理體系以來，并于20xx年9月27日實施了第一次內(nèi)部審核，在整個審核過程中，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：

　　一．內(nèi)審目的：依據(jù)ISO9001:2008標(biāo)準要求，對本公司質(zhì)量管理體系進行內(nèi)部審核，認清優(yōu)勢，找出不足，必要時提出糾正與預(yù)防措施建議，以確保本公司ISO9001:2008之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進，順利通過認證本公司的現(xiàn)場審核，順利獲取ISO9001：2008證書。

　　二．內(nèi)審范圍：本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運作之相關(guān)部門及要素(5.6條款除外)

　　三．內(nèi)審依據(jù)：ISO9001:2008標(biāo)準；本公司質(zhì)量體系文件；客戶要求和法律法規(guī)；客戶訂單

　　四．內(nèi)審方式：以抽樣的方式，現(xiàn)場交談、詢問、觀察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀證據(jù)。

　　五．內(nèi)審日期：20xx年10月7日。

　　六．審核結(jié)果：

　　1、文件審核結(jié)果：在現(xiàn)場審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進行審核，基本上沒發(fā)現(xiàn)大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合ISO9001:2008標(biāo)準要求和法律法規(guī)的要求。

　　2、現(xiàn)場審核結(jié)果：

　　七．審核綜合評價：

　　1、對體系文件的評價：

　　1）體系文件基本上符合ISO9001：2008標(biāo)準及國家法律法規(guī)的要求；

　　2）整套體系文件基本適應(yīng)本公司產(chǎn)品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導(dǎo)文件還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。

　　2、對體系運作的評價：

　　1）本公司領(lǐng)導(dǎo)具有強烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責(zé)人普遍對本公司實施ISO9001：2008標(biāo)準有正確的認識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

　　2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標(biāo)基本達成。

　　3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓(xùn)，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎(chǔ)。

　　4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：

　　a)產(chǎn)品標(biāo)識及檢驗標(biāo)識方面應(yīng)加強；

　　b)對相關(guān)記錄填寫的及時性應(yīng)加強。

　　5）體系有效性評價：從2007年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內(nèi)容：

　　a)各種品質(zhì)記錄應(yīng)及時填寫，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗、監(jiān)控的表單；

　　b)對供應(yīng)商的品質(zhì)及交期的監(jiān)督跟進的有效性需加強；

　　c)文件執(zhí)行的力度方面應(yīng)加強落實（各部門要加強文件的培訓(xùn)工作與貫徹）。

　　八．審核結(jié)論：質(zhì)量管理體系基本有效。

　　九．糾正措施：對于審核中發(fā)現(xiàn)的不合格項，由管理者代表要求責(zé)任部門限期整改，其它各部門應(yīng)“舉一反三”地實施系統(tǒng)性的糾正措施，以消除不合格；并且應(yīng)識別潛在的不合格，采取必要的預(yù)防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，對于確有困難的，應(yīng)至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

　　十.記錄整理及報告：由文控負責(zé)協(xié)助管理者代表對內(nèi)審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。

　　內(nèi)審總結(jié)報告篇2

　　根據(jù)集團公司審計工作計劃安排，我們于20xx年8月23日至8月31日對??有限公司20xx年1月1日至20xx年9月30日的經(jīng)營狀況、財務(wù)收支狀況及內(nèi)部管理控制等方面情況進行了調(diào)閱審計。目前審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、略被審計單位基本情況

　　二、略公司整體經(jīng)營情況

　　三、審計發(fā)現(xiàn)問題、風(fēng)險分析及改善建議

　　(一)會計核算方面的問題

　　1、未對“應(yīng)收賬款”計提壞賬準備

　　《會計核算制度》規(guī)定“根據(jù)每月當(dāng)期應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款合計金額的4%計提壞賬準備，計入當(dāng)期損益”；但審計發(fā)現(xiàn)財務(wù)賬面一直未計提壞賬準備。

　　我們認為應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理未能體現(xiàn)會計謹慎性原則，不符合企業(yè)會計準則規(guī)定；會虛增利潤，導(dǎo)致報表有誤。

　　建議按照制度和準則的要求，按期計提壞賬準備。

　　2、“存貨跌價準備”的計提有誤

　　《會計核算制度》規(guī)定“存貨跌價準備：按當(dāng)期期末庫存金額的5?計提，累計存貨跌價準備金額達到當(dāng)期存貨金額的20%時，可以不再計提”。但該司20xx年3月底和6月底在存貨跌價準備金額都超過存貨金額20%的情況下繼續(xù)按照5?計提了存貨跌價準備；且是按照期末存貨的總額計提，未能采用商品型號或類別按成本價與市場價孰低的計提方法。

　　我們認為存貨跌價準備賬務(wù)處理未能真正體現(xiàn)會計謹慎性原則，不符合企業(yè)會計準則規(guī)定；會虛減當(dāng)期利潤，導(dǎo)致報表有誤。

　　建議按照制度和準則的規(guī)定，準確計提存貨跌價準備。

　　3、損益結(jié)算及分配處理不規(guī)范且違反國家法律規(guī)定

　　為了保護債權(quán)人和股東的利益，法律法規(guī)就公司的收益分配作出了規(guī)定，公司的收益分配政策必須符合相關(guān)法律規(guī)范的要求。根據(jù)《公司法》等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)當(dāng)按照如下順序進行分配：

　　（1）彌補以前年度虧損；

　�。�2）提取法定公積金，公司制企業(yè)必須按照稅后利潤的10％的比例提取法定公積金；

　　（3）提取任意公積金（可以不提�。�

　�。�4）向投資者分配利潤。股份分配原則上應(yīng)該從累計盈利中分派，無盈利不得支付股利，即所謂“無利不分”。但有盈利時未提取法定公積金，在無盈利的情況下又進行了利潤分配；且股利分配的科目選擇錯誤，應(yīng)該是“應(yīng)付股利或利潤”，而非“其他應(yīng)付款”。

　　我們認為賬務(wù)處理既違反了國家法律法規(guī)，存在法律違規(guī)風(fēng)險；又是一種錯誤的賬務(wù)處理，需進行會計差錯更正。

　　建議嚴格按照法律法規(guī)的規(guī)定進行利潤分配和賬務(wù)處理，以防范法律違規(guī)的風(fēng)險。

　　(二)財務(wù)管理方面的問題

　　1、記賬憑證沒有附件

　　財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：除結(jié)帳和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。無外來原始憑證的，可以自制原始憑證；但自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。審計期間發(fā)現(xiàn)存在大量無附件的記賬憑證（例如：20xx年6月記190#計提利息和存貨跌價準備）。

　　記賬憑證沒有附件既違反國家財務(wù)法規(guī)，又容易導(dǎo)致審計人員無法判斷該經(jīng)濟事項的真實性，會計處理的合理性。

　　建議嚴格執(zhí)行國家財務(wù)法規(guī)，有外來原始憑證的附外來憑證；無外來原始憑證的，自行編制原始憑證并由相關(guān)人員簽名或者蓋章。

　　(三)經(jīng)營管理方面的問題

　　1、未對客戶信用進行系統(tǒng)管控

　　《客戶授信評定與管理規(guī)定》規(guī)定：財務(wù)部根據(jù)申請資料內(nèi)容將授信客戶相關(guān)信息完整錄入K3系統(tǒng)管理。審計過程中曾進入K3系統(tǒng)，進行客戶信用審查，但發(fā)現(xiàn)無法取得客戶信用信息。經(jīng)詢問相關(guān)人員得知，未把客戶應(yīng)收賬款的信用期和信用額度錄入K3系統(tǒng)中；日常管理中，財務(wù)人員依據(jù)《新舊客戶的信用額度表》進行人工核對檢查和管控。審計人員無法確定《新舊客戶的信用額度表》所列示單位的完整性、信息的時效性及執(zhí)行的真實性。

　　對客戶進行信用不進行電子管控而人工管控，容易導(dǎo)致超信用期而未及時收款、超信用額度發(fā)貨，進而導(dǎo)致出現(xiàn)壞賬、死賬，引起壞賬損失的風(fēng)險。

　　建議嚴格執(zhí)行公司“應(yīng)收賬款管理規(guī)定”，把客戶信用資料錄入K3系統(tǒng)，進行電子管控；嚴禁向沒有授信額度或授信期限的客戶進行賒銷或向有授信額度

　　的客戶超額銷售；嚴格按照授信額度及授信期限及時催收貨款，加速資金回籠，規(guī)避壞賬風(fēng)險。

　　2、業(yè)務(wù)員代客戶墊付銷售貨款

　　審計過程中發(fā)現(xiàn)部分客戶在未出現(xiàn)銷售退回的情況下進行了退貨款賬務(wù)處理；進一步核實發(fā)現(xiàn)，此部分貨款都退給了公司的業(yè)務(wù)員。退款原因是業(yè)務(wù)員前期替客戶代墊了銷售貨款，現(xiàn)在客戶自己付款給了#$$$%科技公司，故公司需將業(yè)務(wù)員代墊貨款退還給個人。例如：20xx年1月25日記字173#憑證，退大連貨款；20xx年6月22日記字173#憑證，退德州公司貨款。這種業(yè)務(wù)員為拿到銷售提成替客戶代墊貨款，待客戶付款后再從公司將墊付貨款領(lǐng)走的行為存在潛在的法律糾紛風(fēng)險。

　　業(yè)務(wù)員代客戶墊付銷售貨款既違背集團公司銷售提成政策，又使業(yè)務(wù)員承擔(dān)了客戶拒付貨款的潛在風(fēng)險，還容易把客戶拒付貨款時的雙方（公司、客戶）法律糾紛演變?yōu)槿剑ü尽⒖蛻�、業(yè)務(wù)員）法律糾紛問題。

　　建議嚴格執(zhí)行集團銷售提成政策，有效控制潛在的法律糾紛風(fēng)險。

　　3、銷售返利的支付存在違規(guī)現(xiàn)象

　　審計期間共計支付54筆銷售返利，合計金額273,902.00元，其中：1筆由業(yè)務(wù)員領(lǐng)取現(xiàn)金后，打到對方公司賬戶；8筆由收款人和業(yè)務(wù)員簽字后直接領(lǐng)取現(xiàn)金；剩余45筆全部由出納轉(zhuǎn)到返利收款單位的私人賬戶。通過對返利支付憑證逐筆檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：同一客戶返利支付給不同的收款人（如：北科、東方）；不同客戶返利支付給相同收款人（如：陳光、于樂）；返利歸屬單位與收款單位不一致（通廣返利匯給曉峰）；同一客戶不同業(yè)務(wù)員支付返利（如：通廣）。

　　返利收款人與返利單位是否匹配尚需進一步確認；如兩者不匹配，存在冒領(lǐng)返利的風(fēng)險。

　　對于返利中存在的種種問題和疑問，建議重新審視現(xiàn)行的返利制度和返利操作過程。反思究竟是制度設(shè)計缺乏可操作性與現(xiàn)實情況脫節(jié)，還是人為原因、執(zhí)行力問題。根據(jù)現(xiàn)實情況對制度重新修訂，頒布通過后嚴格執(zhí)行。

　　4、存在長期呆滯的存貨

　　通過對庫存的賬齡分析發(fā)現(xiàn)存在一定數(shù)量長期呆滯的.存貨，其中半年至一年內(nèi)的呆滯存貨占總庫存的6.02%，金額為52,944.78元；一年以上呆滯存貨占總庫存的18.53%，金額為162,862.18元。此部分產(chǎn)品長期呆滯，存在較大的跌價風(fēng)險；既占用資金又存在倉儲成本。為降低存貨跌價風(fēng)險，建議首先努力做好銷售預(yù)測工作，以銷定購、盡量避免發(fā)生采購數(shù)量顯著大于銷售數(shù)量，造成庫存積壓；其次對已形成呆滯的存貨，積極設(shè)法促銷清理；最后對促銷亦無法消耗的存貨，按期及時上報集團公司進行報廢清理審批，進行存貨報廢處理。

　　5、銷售毛利率低下

　　銷售純毛利潤嚴重低下，審計期間毛利率為0.73%，20xx年同期水平也僅為7.84%，本年至今累計毛利潤幾乎為零（以上未考慮收到的返利收入）。按客戶分析來看：170家實現(xiàn)銷售的客戶中，37%的客戶銷售為負毛利，合計虧損132,452.58元（其中銷售額最高的兩家客戶就虧損33,141.00元）；24%的客戶銷售不產(chǎn)生利潤；39%的客戶銷售為正毛利，合計盈利197,529.08元。按銷售產(chǎn)品分析來看：129項實現(xiàn)銷售的產(chǎn)品中，42%的產(chǎn)品不產(chǎn)生毛利甚至為負毛利（虧損最嚴重的3項產(chǎn)品為：SCC-B1331P、SCC-B5367P、SCC-B5331P）；只有58%的產(chǎn)品產(chǎn)生正毛利。在采購成本不可自主決定的情況下，毛利率低下的主要原因就是銷售價格過低，給經(jīng)銷商的折扣過高。

　　過低的毛利率，首先會影響公司的生存和發(fā)展，其次會妨礙企業(yè)價值最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。建議合理提高銷售價格；力爭擴大高毛利率產(chǎn)品的銷售比重，實現(xiàn)利潤最大化。

　　四、略上次審計報告整改意見執(zhí)行情況跟蹤

　　五、財務(wù)指標(biāo)評價（經(jīng)營績效評價）

　　詳細指標(biāo)和變動情況,見附件一《修正財務(wù)指標(biāo)分析》。

　　六、審計結(jié)論

　　我們認為對內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行非常重視，現(xiàn)有的內(nèi)部控制和會計核算制度總體上是有效的，只是在某些方面存在一定的缺陷。

　　七、審計處理意見

　　針對本審計報告中提出的問題及審計意見，希望領(lǐng)導(dǎo)及各相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、整改、完善，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題，將按集團公司規(guī)定進行相應(yīng)處罰。

　　內(nèi)審總結(jié)報告篇3

　　20xx年十月二十七日至二十八日，xxxx客運有限公司根據(jù)體系運行要求組織進行了20xx年度內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核工作。本次內(nèi)審組由三人組成，成員均取得內(nèi)審員證書并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，組長由xxx擔(dān)任。依據(jù)《內(nèi)審計劃》按排的日程，審核組利用二天時間，分別對xx一分公司、二分公司以及公司相關(guān)職能

　　部門、領(lǐng)導(dǎo)層進行現(xiàn)場審核。審核組按照事前編制的檢查表，采用抽樣調(diào)查辦法，通過現(xiàn)場提問、查閱文件及記錄、現(xiàn)場觀察等方式，取得大量第一手資料，并進行現(xiàn)場檢查記錄。

　　通過審核，審核組全體成員一致認為：自通過iso9001初審以來，各分公司、各部門基本上能夠按照本公司質(zhì)量方針的精神，圍繞質(zhì)量來開展工作并形成相關(guān)質(zhì)量記錄，質(zhì)量管理體系運行是符合的，也是有效的。

　　通過審核，大家發(fā)現(xiàn)：公司質(zhì)量目標(biāo)雖已大部分實現(xiàn)，但重大交通事故的潛在發(fā)生可能會影響公司質(zhì)量目xxx的完全實現(xiàn)。這說明本公司質(zhì)量管理體系運行中還存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)在今后體系運行過程中盡快加以克服。

　　本次內(nèi)審中一共發(fā)現(xiàn)1個不合格項，均為一般不合格項，并呈離散性分布。針對各個不合格項，各相關(guān)責(zé)任單位均已在規(guī)定期限內(nèi)進行糾正，同時針對發(fā)生原因制定了糾正措施并予以實施。經(jīng)內(nèi)審組驗證，糾正措施的實施初步有效。這說明本公司質(zhì)量管理體系運行的自我完善機制已經(jīng)發(fā)揮了作用，今后應(yīng)繼續(xù)努力加以保持，以期實現(xiàn)質(zhì)量管理體系的持續(xù)改進。

　　鑒于上述情況，本次內(nèi)審組提出如下改進建議：一是要繼續(xù)組織員工加強對質(zhì)量管理體系文件的學(xué)習(xí)，提高執(zhí)行文件的自覺性，加大執(zhí)行力度，在細化上做文章，更好地為廣大旅客服務(wù)，確保實現(xiàn)旅客滿意;二是要繼續(xù)把安全放在首位，時時刻刻不放松，采取各種措施，杜絕重大事故的再次發(fā)生，力爭實現(xiàn)所有質(zhì)量目標(biāo)，樹立xxxx品牌形象。

　　內(nèi)審總結(jié)報告篇4

　　一、質(zhì)量管理體系運行情況

　　1、20xx年10月17日在ISO90001顧問老師的指導(dǎo)下，公司組織內(nèi)審員對各部門進行了ISO9001正式發(fā)布以來第五次內(nèi)部審核。在內(nèi)審過程中得到公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，同時也得到了各部門的積極配合和支持，內(nèi)審工作人員在時間緊、任務(wù)重的情況下，認真負責(zé)、客觀公正，通過交談、詢問、查閱有關(guān)文件記錄，現(xiàn)場觀察等方法，收集客觀證據(jù)，并認真做好檢查記錄，在審核過程中，對于做得不夠或不清楚的，與受審部門負責(zé)人一起進行了探討。末次會議上通過審核結(jié)果，與此同時，向各責(zé)任部門開出了壹份不合格項，提出了整改和糾正的完成期限。

　　2、此次內(nèi)審雖然按照內(nèi)部審核計劃，圓滿完成了內(nèi)審任務(wù)，但存在一些問題，綜合反饋情況，分析原因主要有以下幾點：

　�。�1）由于人員流動大，各部門、各相關(guān)責(zé)任人對質(zhì)量管理體系標(biāo)準、文件要求不熟悉，對體系要求了解不夠深入，思想上重視不夠。

　�。�2）各部門對IS09001質(zhì)量管理體系理解還不夠深入，對《質(zhì)量手冊》、《程序文件》、《作業(yè)指導(dǎo)書》學(xué)習(xí)不夠，在質(zhì)量管理體系運行過程中，沒有嚴格按照相關(guān)的文件執(zhí)行，還擺脫不了過去的老習(xí)慣。

　　3、質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的實施情況

　　通過對單位內(nèi)部審核和質(zhì)量目標(biāo)的統(tǒng)計，質(zhì)量目標(biāo)完成情況如下：

　　20xx年第三季度質(zhì)量目標(biāo)考核完成記錄

　　通過對質(zhì)量目標(biāo)的分析，可以看出公司正按照質(zhì)量方針“按時按質(zhì)按量提供滿足客戶要求的產(chǎn)品和服務(wù)，不斷進步，成就精典”的方向運行，產(chǎn)品質(zhì)量較以前有較大幅度的提高，公司的質(zhì)量方針是適宜的。

　　4、糾正／預(yù)防措施的落實情況。

　�。�1）落實情況：

　　本次內(nèi)審，共開具貳份《糾正措施報告表》，對不合格內(nèi)容、責(zé)任部門進行了相應(yīng)的識別，進行原因分析，提出糾正措施，并組織了實施，糾正結(jié)果全部得以驗證（合格）。

　　（2）分析評價：

　　通過內(nèi)審，認為公司的質(zhì)量管理體系適用于“禮品電話機、陳列類藝術(shù)禮品、獎品的開發(fā)、生產(chǎn)、銷售”過程，作業(yè)指導(dǎo)書基本涵蓋了公司的所有業(yè)務(wù)，質(zhì)量管理體系是充分、適宜和有效的。

　　二、質(zhì)量管理體系對質(zhì)量管理產(chǎn)生的作用

　　1、提高了質(zhì)量管理過程的監(jiān)控能力。根據(jù)產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)的一般規(guī)律，我們從目的，范圍、職責(zé)、程序、責(zé)任等方面對每一崗位進行了梳理。通過編制和實施ISO9001質(zhì)量管理體系文件，使公司各項工作做到了事前有策劃，實施有防范、過程有記錄、責(zé)任有追溯。

　　2、促進目標(biāo)管理的落實。質(zhì)量管理體系通過對質(zhì)量目標(biāo)的量化與細化，以及具體的實施意見，并分解到部門、落實到人，人人按照質(zhì)量標(biāo)準工作，目標(biāo)非常明確，從而使質(zhì)量管理工作轉(zhuǎn)向程序化。

　　3、促進了規(guī)范化管理水平的提高，通過對整體質(zhì)量工作的程序化、制度化管理，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，隨時將問題解決在萌芽狀態(tài)，從而確保了產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。

　　4、提高了員工隊伍的整體素質(zhì)。質(zhì)量管理體系的建立和運行，對全體員工提出很高的素質(zhì)要求，強制性地要求全體員工要學(xué)知識、強技能，同時由于質(zhì)量管理體系自身不斷改進，提高標(biāo)準、全體員工的管理水平和工作技能也能在體系的不斷改進中得到迅速提高。

　　三、改進建議

　　1、加強對質(zhì)量管理體系文件的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，確保員工能準確理解規(guī)范、標(biāo)準要求。

　　2、加強公司貫標(biāo)工作的組織和協(xié)調(diào)，確保各項工作能嚴格按照規(guī)定程序運作。

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